會計從業考試財經法規與職業道德要點總結2.2(2)

　　1.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，責令其停止違法活動，并可根據情節輕重處以罰款：

　　(1)超出規定范圍、限額使用現金的;

　　(2)超出核定的庫存現金限額留存現金的。

　　2.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，予以警告或者罰款;情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付：

　　(1)對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇的;

　　(2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;

　　(3)違反本條例第八條規定，不采取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的;

　　(4)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金的;

　　(5)用轉賬憑證套換現金的;

　　(6)編造用途套取現金的;

　　(7)互相借用現金的;

　　(8)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(9)將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(10)保留賬外公款的;

　　(11)未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金的。

　　3.開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的;必須首先按照處罰決定執行，然后可在十日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。開戶單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。

　　4.銀行工作人員違反本條例規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節輕重，給予行政處分和經濟處罰;構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。