北京會計從業(yè)資格考試會計基礎重點總結(20-1)

 第三節(jié)　會計賬簿的格式和登記方法

一、日記賬的格式和登記方法

為了加強對貨幣資金的管理，各單位都應當設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（一）日記賬的格式

現(xiàn)金日記賬，其格式有三欄式和多欄式兩種。

1.三欄式日記賬（金額是三欄）。

2.多欄式日記賬。即將收入欄和付出欄分別按照對方科目設置若干專欄，也就是將收入欄按貸方科目設專欄，付出欄按借方科目設專欄。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（判斷）

無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。（判斷）

（二）日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同庫存現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，對于從銀行提取庫存現(xiàn)金的業(yè)務，由于規(guī)定只填銀行存款的付款憑證，不填制庫存現(xiàn)金收款憑證。因此，從銀行提取庫存現(xiàn)金的收入數(shù)，應根據(jù)銀行存款付款憑證登記。

要點1：出納人員登記

要點2：登記依據(jù)（現(xiàn)收）（銀付）

（現(xiàn)付） － （多選）

銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

銀行存款日記賬通常也是由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序進行登記。對庫存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，由于只填制庫存現(xiàn)金付款憑證，不填制銀行存款收款憑證，因而這種業(yè)務的存款收入數(shù)，應根據(jù)有關庫存現(xiàn)金付款憑證登記。

要點1：出納人員登記

要點2：登記依據(jù)（銀收） （現(xiàn)付）

（銀付） －（多選）