多選題

甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出（不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼）、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（ ）。

A、公益性捐贈支出200萬元

B、職工福利支出160萬元

C、職工教育經費支出40萬元

D、2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【正確答案】AB

【答案解析】企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。即扣除限額=2000×12%=240萬元，實際捐贈200萬元可以全額稅前扣除，選項A正確；企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。則扣除限額=1500×14%=210萬元，實際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項B正確。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5萬元，小于實際發生的支出40萬元，所以2012年不得全額扣除，只能扣除37.5萬元，選項C不正確。廠房租金支出，按照租賃期限均勻扣除。所以2012年只能扣除50÷12×6=25萬元的租賃費，不得全額扣除50萬，選項D不正確。

判斷題

李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。（ ）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】根據規定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應繳納的個人所得稅＝1000×20％＝200（元）。

單選題

某企業購入小汽車一輛，按照企業所得稅法的規定，該車輛應按照（ ）年計提折舊。

A、20

B、10

C、5

D、4

【正確答案】D

多選題

下列各項中，屬于《企業所得稅法》規定的免稅收入的有（ ）。

A、符合條件的非營利組織的收入

B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C、財政撥款

D、國債利息收入

【正確答案】ABD

【答案解析】免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。新的《企業所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。

判斷題

對于未在中國境內設立機構、場所，而有來源于中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得的非居民企業，減按10%的稅率征收企業所得稅。（ ）

對

錯

【正確答案】 對

【答案解析】 根據企業所得稅稅收優惠政策，在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

單選題

某畫家2012年11月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。

A、工資薪金所得

B、勞務報酬所得

C、稿酬所得

D、特許權使用費所得

【正確答案】C

【答案解析】根據規定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應屬于“稿酬所得”。

單選題

根據土地增值稅法律制度的規定，土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格的，則征收依據是（ ）。

A、隱瞞虛報的成交價格加倍

B、提供的扣除項目金額加倍

C、重置成本價

D、房地產評估價格

【正確答案】D

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格的，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅。