《經濟法基礎》預習第五章知識點：企業所得稅
第五章 企業所得稅和個人所得稅法律制度
知識點：企業所得稅
（一）納稅人：劃分居民企業與非居民企業
2個標準（注冊地、實際管理機構所在地）、納稅義務（對于居民企業為無限義務；非居民企業為有限義務）
（二）稅率：法定稅率（25％）與優惠稅率（針對高新技術企業和小型微利企業）
（三）應納稅所得額與會計利潤的異同：
應納稅所得額=會計利潤+調增項目金額-調減項目金額
| 所得額的內容 | 項目 | 內容列舉 |
| 收入總額 | 9項 | 銷售貨物收入；提供勞務收入；其他收入等 |
| 免稅收入 | 4項 | 國債利息收入；居民企業之間的權益性投資收益等 |
| 扣除項目 | 基本：5項 | 成本、費用、稅金、損失、其他支出 |
| 特殊：N項有標準 | 其中最重要：公益捐贈、招待費、廣告費、三項經費、利息費用 | |
| 不得扣除項目 | 9項 | 其中：稅收滯納金、罰款、罰金等 |
| 資產稅務處理 | 7項 | 固定資產折舊等 |
| 虧損彌補 | 后轉5年 | |
（四）稅收優惠
優惠稅率、加速折舊、加計扣除、稅額抵免等
（五）應納稅額計算
1.查帳征收
2.核定征收
時間：2017-12-11 責任編輯：zgkspx2
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