2012年《經濟法基礎》考試大綱——第三章 營業稅法律制度

　　知識點九、營業稅應納稅額的計算

　　一、營業稅應納稅額的計算公式

　　營業稅應納稅額＝營業額（或銷售額、轉讓額）×適用稅率

　　二、營業稅應納稅額的計算

　　單項選擇題

　　◎某娛樂城10月份取得門票收入12萬元，包場收入24萬元，點歌費4萬元，煙酒、飲料費收入36萬元。該企業適用營業稅稅率為20％，當月應繳納的營業稅稅額為（）萬元。

　　A.11.2

　　B.8

　　C.15.2

　　D.10

　　正確答案：C

　　答案解析：本題考核營業稅應納稅額的計算。娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經營娛樂業的其他各項收費。應繳納的營業稅＝（12＋24＋4＋36）×20％＝15.2（萬元）。

　　◎某銀行于2011年1月初將200萬元貸款給甲化工企業，合同約定甲企業于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企業資金在6月資金周轉困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則該銀行該項業務應當繳納的營業稅稅額為（）。

　　A.9096

　　B.4000

　　C.3000

　　D.0

　　正確答案：B

　　答案解析：本題考核營業稅應納稅額的計算。該銀行應當繳納的營業稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬元）=4000元。

　　判斷題

　　◎某單位2008年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，2009年8月份將其出售，取得轉讓收入30萬元，則該項行為應繳納營業稅0.5萬元。（）

　　正確答案：對

　　答案解析：本題考核營業稅應納稅額的計算。納稅人銷售或轉讓抵債所得的不動產，以全部收入減去抵債時該項不動產作價后的余額為營業額。轉讓房屋應納營業稅＝（30-20）×5％＝0.5（萬元）