三、各類(lèi)具體銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用
　　（一）基本存款賬戶(hù)
　　基本存款賬戶(hù)，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。
　　1.存款人的“工資、獎(jiǎng)金”的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。
　　2.基本存款賬戶(hù)的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園）。
　　提示：（1）單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由“基本存款賬戶(hù)”轉(zhuǎn)賬存入。（2）撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將這些賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
　　【例題1】甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)，該賬戶(hù)性質(zhì)屬于（　）。（2010年）
　　A.基本存款賬戶(hù)　　B.一般存款賬戶(hù)　　C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)　　D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　『正確答案』A
　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。

　　【例題2】根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過(guò)規(guī)定的銀行賬戶(hù)辦理，該銀行賬戶(hù)是（　）。
　　A.一般存款賬戶(hù)
　　B.基本存款賬戶(hù)

　　C.臨時(shí)存款賬戶(hù)
　　D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　『正確答案』B

　　【例題3】撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將這些賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。（　）

　　『正確答案』√

　　（二）一般存款賬戶(hù)
　　一般存款賬戶(hù)，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。
　　1.存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。
　　2.一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
　　提示：一般存款賬戶(hù)可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金，該考點(diǎn)必須掌握。
　　【例題1】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶(hù)使用范圍的有（　）。（2005年）
　　A.辦理借款轉(zhuǎn)存　　B.辦理借款歸還　　C.辦理現(xiàn)金支取　　D.辦理現(xiàn)金繳存

　　『正確答案』ABD

　　【例題2】一般存款賬戶(hù)既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取（　）（2007年）

　　『正確答案』×

　　【例題3】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù)的表述中，正確的有（　）。
　　A.一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)
　　B.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)
　　C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理
　　D.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理

　　『正確答案』ABCD
　　『答案解析』（1）選項(xiàng)A：一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)；（2）選項(xiàng)CD：一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　（三）專(zhuān)用存款賬戶(hù)
　　1.專(zhuān)用存款賬戶(hù)的使用
　　（1）單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
　　（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不得支取現(xiàn)金。
　　（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)。
　　（4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　　【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，下列專(zhuān)用存款賬戶(hù)中，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有（　）。
　　A.單位銀行卡專(zhuān)用存款賬戶(hù)
　　B.財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)
　　C.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)
　　D.政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　『正確答案』CD

　　2.預(yù)算單位零余額賬戶(hù)
　　預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。
　　【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以（　）。
　　A.辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)
　　B.向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金
　　C.向上級(jí)主管單位賬戶(hù)劃撥資金
　　D.向所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金

　　『正確答案』AB

　　（四）臨時(shí)存款賬戶(hù)
　　1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)（增）資，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。
　　提示：因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)不需核準(zhǔn)，設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)需要核準(zhǔn)。

　2.臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年（單選題）。
　　3.臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　　4.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。
　　（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
　　1.下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)：
　　①工資、獎(jiǎng)金收入；②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；⑨納稅退還；⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。
　　【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的有（　）。
　　A.出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬(wàn)元
　　B.期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬(wàn)元
　　C.保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬(wàn)元
　　D.單位向個(gè)人支付的薪酬

　　『正確答案』ABCD

　　2.從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)支付款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
　　（六）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)適用范圍
　　1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的；
　　2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的；
　　3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的；
　　4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的；
　　5.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。
　　【例題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（　）。
　　A.單位卡　　B.一般存款賬戶(hù)　　C.預(yù)算單位零余額賬戶(hù)　　D.臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　『正確答案』CD
　　『答案解析』（1）選項(xiàng)A：?jiǎn)挝豢�可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；（3）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D：臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理。

　　總結(jié)：銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立與使用