第四單元 結算方式

二、托收承付（★★★）（ P118-P119 ）

6. 付款人拒絕付款的理由

付款人在承付期內，對以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：

（ 1 ）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；

（ 2 ）未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項；

（ 3 ）未按合同規定的到貨地址發貨的款項；

（ 4 ）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；

（ 5 ）驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；

（ 6 ）驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；

（ 7 ）貨款已經支付或計算錯誤的款項。

三、委托收款（★）（ P119 ）

1. 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

2. 單位和個人憑已經承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。

3. 委托收款在 同城、異地 均可使用。

4. 付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起 3 日內通知銀行付款的，視為同意付款。

【相關鏈接】驗單付款的承付期為 3 天，自付款人開戶銀行發出承付通知次日起計算（承付期內遇法定休假日順延），付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付。

四、國內信用證（★★★）（ 2007 年判斷題、 2008 年單選題、 2009 年單選題、 2010 年判斷題）（ P120-P121 ）

1. 國內信用證，是指開證銀行根據申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。

2. 我國信用證為 不可撤銷、不可轉讓 的跟單信用證。

（ 1 ）不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人（開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。

（ 2 ）不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

3. 信用證結算方式只適用于 國內企業 之間 商品交易 產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。

4. 開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額 20 ％ 的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

5. 信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過 6 個月 。

6. 申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

圖 3-4

第五單元 票據法律制度

一、票據的基本概念（ P121-P124 ）

1. 《票據法》中的票據包括匯票、本票和支票。（ 2007 年單選題）

2. 票據當事人（ 2007 年多選題、 2009 年多選題）

（ 1 ）基本當事人：出票人、付款人和收款人

（ 2 ）非基本當事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人

【解釋】（ 1 ）匯票、支票的基本當事人包括出票人、收款人和付款人；（ 2 ）銀行本票的基本當事人只包括出票人和收款人，因為出票人自己是付款人。

3. 票據行為包括出票、背書、承兌和保證四種。 其中，承兌為遠期商業匯票所獨有。

4. 簽章

（ 1 ）出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效。

（ 2 ）背書人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響 “ 其前手 ” 符合規定簽章的效力。

（ 3 ）承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響 “ 其他 ” 符合規定簽章的效力。

5. 匯票的類型

（ 1 ）根據出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業匯票。

（ 2 ）商業匯票根據承兌人的不同，分為商業承兌匯票（企業出票、企業承兌）和銀行承兌匯票（企業出票、銀行承兌）。

（ 3 ）商業匯票分為即期商業匯票（見票即付）和遠期商業匯票。

【解釋 1 】 《票據法》規定的本票僅限于銀行本票，談不上商業本票的問題。

【解釋 2 】銀行匯票限于見票即付，當事人向出票銀行申請 100 萬元的銀行匯票，其賬戶資金至少應有 100 萬元，不可能 “ 空手套白狼 ” 。出票人簽發遠期商業匯票的目的就是想 “ 空手套白狼 ” ，想過幾個月再付款，持票人不放心，才出現了 “ 提示承兌 ” （找人承諾到期肯定會無條件兌現）的問題，只有遠期商業匯票才涉及 “ 承兌 ” 。銀行匯票、銀行本票、支票和見票即付的商業匯票，均談不上 “ 承兌 ” 的問題（既然可以馬上找銀行去提示付款，沒必要再去自找麻煩）。

【解釋 3 】商業匯票的付款期限，最長不得超過 6 個月。即出票人不能簽發 800 年以后才到期的商業匯票（萬壽無疆的人也著急呀）。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，屬于見票即付的有（ ）。（ 2011 年）

A. 轉賬支票

B. 銀行匯票

C. 銀行承兌匯票

D. 商業承兌匯票

【答案】 AB

【解析】（ 1 ）選項 AB ：銀行匯票、本票和支票（包括現金支票和轉賬支票）均為見票即付；（ 2 ）選項 CD ：商業匯票（包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票）可以是見票即付票據，也可以是遠期票據（附設到期日）。

6. 商業匯票的付款日期

商業匯票根據付款日期（俗稱“到期日”）的不同，分為見票即付、定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款（根據承兌日期確定到期日）四種類型。

【解釋 1 】對于見票即付的銀行本票和支票，談不上 “ 到期日 ” 的問題。

【解釋 2 】定日付款，是指到期日是一個確定的日期。例如，甲向乙出票時，在匯票上明確記載到期日為 6 月 5 日。

【解釋 3 】出票后定期付款，根據出票日期確定到期日。例如，甲向乙出票時，在匯票上記載出票后 3 個月付款。如果出票日期為 4 月 1 日，則到期日為 7 月 1 日。由于出票日期是必須記載的事項，收款人拿到匯票當時就知道該匯票什么時間到期。

【解釋 4 】見票后定期付款，根據承兌日期確定到期日。例如，甲向乙出票時，在匯票上記載見票后 3 個月付款。如果出票日期為 4 月 1 日，承兌日期為 4 月 10 日，則到期日為 7 月 10 日。由于見票后定期付款的匯票需要根據承兌日期來確定到期日，因此，持票人應盡快去提示承兌。根據《票據法》的規定，見票后定期付款的匯票，自出票之日起 1 個月內提示承兌。