第七章 稅收征收管理法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1 、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以（ ）的罰款。

A 、 2000 元以下

B 、 2000 元以上 10000 元以下

C 、 5000 元以上 10000 元以下

D 、 10000 元以上 50000 元以下

2 、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（　）。

A 、因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件

B 、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件

C 、因不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)引起爭議的案件

D 、因征稅范圍問題引起爭議的案件

3 、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（ ）。

A 、提請(qǐng)工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照

B 、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C 、變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款

D 、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

4 、某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于 2012 年 8 月 15 日前繳納應(yīng)納稅款 50 萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局責(zé)令其于 9 月 30 日前繳納，并加收滯納金。但直到 10 月 15 日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是（ ）元。

A 、 3750

B 、 8700

C 、 11500

D 、 15250

5 、某酒店 2012 年 12 月份取得餐飲收入 5 萬元，客房出租收入 10 萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（ ）。

A 、采取稅收保全措施

B 、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C 、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D 、核定其應(yīng)納稅額

6 、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，適用的稅款征收方式為（　）。

A 、查賬征收

B 、查定征收

C 、查驗(yàn)征收

D 、定期定額征收

7 、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。

A 、一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票

B 、發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)與丟失的次日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢

C 、發(fā)票丟失的，應(yīng)當(dāng)與丟失的當(dāng)日口頭報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢

D 、用過的發(fā)票是可以擅自銷毀的

8 、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（ ）。

A 、 3 年

B 、 5 年

C 、 10 年

D 、 20 年

9 、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)（ ）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A 、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi)

B 、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 30 日內(nèi)

C 、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內(nèi)

D 、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)

10 、甲公司 2012 年 8 月 1 日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（ ）。

A 、 2012 年 8 月 5 日

B 、 2012 年 8 月 10 日

C 、 2012 年 8 月 15 日

D 、 2012 年 8 月 30 日

11 、根據(jù)《稅收法律關(guān)系》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（ ）。

A 、法人

B 、自然人

C 、其他組織

D 、海關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題

1 、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（ ）。

A 、賬簿和憑證管理

B 、查賬權(quán)

C 、詢問權(quán)

D 、場地檢查權(quán)

2 、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（ ）。

A 、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的

B 、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的

C 、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D 、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

3 、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形有（ ）。

A 、開立銀行賬戶

B 、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C 、領(lǐng)購發(fā)票

D 、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

4 、下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)登記證件主要內(nèi)容的有（ ）。

A 、納稅人名稱

B 、發(fā)證日期

C 、稅務(wù)登記代碼

D 、證件有效期

5 、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（ ）行為之一的，按照規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款。

A 、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的

B 、在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的

C 、拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)印與案件有關(guān)的情況和資料的

D 、有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的

6 、下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有（�。�。　

A 、簡并征期

B 、直接申報(bào) 　

C 、郵寄申報(bào)

D 、數(shù)據(jù)電文

7 、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（�。�。

A 、稅務(wù)管理權(quán)

B 、稅款征收權(quán)

C 、行政處罰權(quán)

D 、法規(guī)起草擬定權(quán)

8 、納稅人有下列（ ）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

A 、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B 、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C 、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

D 、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期
仍不申報(bào)的

9 、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（�。�。

A 、有偷稅、騙稅前科的

B 、拒不提供納稅資料的

C 、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

D 、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

10 、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（�。�。

A 、檢查納稅人會(huì)計(jì)資料

B 、檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C 、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D 、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

11 、根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（ ）。

A 、納稅人虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款

B 、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款　

C 、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

D 、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

12 、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（ ）。

A 、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

B 、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

C 、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為

D 、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為

13 、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，正確的有（ ）。

A 、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B 、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C 、被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為

D 、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

三、判斷題

1 、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

2 、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

3 、因不可抗力造成申報(bào)困難的，納稅人、扣繳義務(wù)人無須申請(qǐng)即可延期申報(bào)，但需事后報(bào)告。納稅人、扣繳義務(wù)人遇有其他困難難以按時(shí)申報(bào)的，要先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報(bào)。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

4 、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

5 、納稅人丟失發(fā)票，應(yīng)于丟失次日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

6 、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（　）

對(duì)

錯(cuò)

7 、納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時(shí)再辦理開業(yè)登記。（�。�

對(duì)

錯(cuò)

8 、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 （ ）

對(duì)

錯(cuò)

9 、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所，由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 ( )

對(duì)

錯(cuò)

10 、在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

11 、對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

12 、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處 5 萬元以下的罰款。（ ）

對(duì)

錯(cuò)