一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

　　1.對下列規范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。

　　A.上海市人民政府發布的《上海市旅館業管理辦法》屬于地方性法規

　　B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》屬于行政法規

　　C.西藏自治區人民代表大會發布的《西藏自治區立法條例》屬于自治法規

　　D.財政部發布的《金融企業國有資產轉讓管理辦法》屬于部門規章

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于“地方政府規章”。

　　2.根據民事訴訟法律制度的規定，下列法院中，對因票據糾紛提起的民事訴訟享有管轄權的是( )。

　　A.出票人住所地法院

　　B.持票人住所地法院

　　C.票據出票地法院

　　D.票據支付地法院

　　【答案】D

　　【解析】因票據糾紛提起的民事訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

　　3.2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，甲公司應依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資為( )。

　　A.22000元 B.20000元 C.44000元 D.19000元

　　【答案】B

　　【解析】(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計10個月;(2)由于甲公司每月已經向吳某正常支付了2000元，因此，甲公司應向吳某補償的金額=2000×10個月=20000(元)。

　　4.乙勞務派遣公司應甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據勞動合同法律制度的規定，下列關于該勞務派遣用工的表述中，正確的是( )。

　　A.乙公司應向張某按月支付勞動報酬

　　B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位

　　C.乙公司可以向張某收取勞務中介費

　　D.甲公司與張某之間存在勞動合同關系

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：乙公司應當履行“用人單位”對勞動者的義務(包括但不限于按月支付勞動報酬);(2)選項B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位;(3)選項C：勞務派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動者(張某)收取費用;(4)選項D：用人單位(乙公司)應當與勞動者(張某)訂立勞動合同，甲公司與張某之間并不存在勞動合同關系。

　　5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。根據社會保險法律制度的規定，李某依法可享受的醫療期為( )。

　　A.12個月

　　B.9個月

　　C.18個月

　　D.6個月

　　【答案】D

　　【解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為6個月。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，該期限是( )。

　　A.5個工作日內

　　B.3個工作日內

　　C.3日內

　　D.5日內

　　【答案】A

　　【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是( )。

　　A.可支取現金

　　B.可轉存銷貨收入

　　C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結算

　　D.可存入現金

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人的簽章不符合法律規定會導致票據無效的是( )。

　　A.承兌人的簽章

　　B.出票人的簽章

　　C.保證人的簽章

　　D.背書人的簽章

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AC：承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，其“簽章無效”(而非票據無效)，但不影響其他符合規定簽章的效力;(2)選項D：背書人在票據上的簽章不符合規定的，其“簽章無效”(而非票據無效)，但不影響其前手符合規定簽章的效力。

　　9.2014年10月甲公司進口貨物一批，海關審定貨價為80萬元，運抵我國海關前發生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(80+10)×17%=15.3(萬元)

　　B.(80+20)×17%=17(萬元)

　　C.80×17%=13.6(萬元)

　　D.(80+20+10)×17%=18.7(萬元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等。(2)納稅人進口貨物，應繳納的增值稅=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率。

　　10.某公司為增值稅一般納稅人，外購香水精生產香水，3月份生產銷售香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司3月初庫存香水精10萬元，3月購進香水精100萬元，3月底庫存香水精20萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%。則該公司當月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.100×30%-100×30%=0

　　B.100×30%-(10+100-20)×30%=3

　　C.100×30%-(20-10)×30%=27

　　D.100×30%=30

　　【答案】B

　　【解析】3月為生產香水領用香水精=10+100-20=90(萬元)，該公司當月應繳納消費稅=100×30%-90×30%=3(萬元)。

　　11.2014年1月甲企業出租辦公用房，每月租金10萬元，當月預收一季度租金30萬元，發生修繕費用2萬元。已知服務業營業稅稅率為5%。甲企業當月該筆業務應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(30-2)×5%=1.4(萬元)

　　B.30×5%=1.5(萬元)

　　C.10×5%=0.5(萬元)

　　D.(10-2)×5%=0.4(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)納稅人提供不動產租賃勞務，采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天;(2)租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。因此，甲企業當月該筆業務應繳納營業稅稅額=30×5%=1.5(萬元)。

　　12.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應按“文化體育業”稅目計繳營業稅的是( )。

　　A.植物園門票收入

　　B.網吧上網費收入

　　C.旅游景區觀光電車收入

　　D.游藝場游藝項目收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BD應按“娛樂業”稅目計繳營業稅;(2)選項C應按“服務業——旅游業”稅目計繳營業稅。

　　13.(本題涉及的考點2016年教材已刪除)根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人獨資企業個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是( )。

　　A.業務招待費支出超過當年銷售(營業)收入5‰的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　B.計提的各種準備金，不得扣除

　　C.向從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

　　D.投資者及其家庭發生的生活費用與生產經營費用混合并難以劃分的，準予全額扣除

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：個人獨資企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，且超過的部分不得結轉以后年度扣除。(2)選項C：個人獨資企業向其從業人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。(3)選項D：投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除;投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

　　14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.撫恤金

　　B.軍人的轉業費

　　C.保險賠款

　　D.年終加薪

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　15.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.個體工商戶的生產、經營所得

　　C.偶然所得

　　D.對企事業單位的承包、承租經營所得

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：按月計算繳納個人所得稅;(2)選項BD：按年計算繳納個人所得稅。

　　16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除方法減除費用計算繳納個人所得稅的是( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.承包經營所得

　　D.勞務報酬所得

　　【答案】D

　　【解析】見下表

　　費用扣除辦法項目

　　采取會計核算辦法扣除有關成本、費用或規定的必要費用財產轉讓所得

　　個體工商戶的生產、經營所得

　　對企事業單位的承包經營、承租經營所得(選項C)

　　采取定額扣除生計費的辦法工資、薪金所得(選項A)

　　不得扣除任何費用利息、股息、紅利所得(選項B)

　　偶然所得

　　采取定額和定率相結合的扣除辦法勞務報酬所得(選項D)

　　稿酬所得

　　特許權使用費所得

　　財產租賃所得

　　17.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是( )。

　　A.老李應繳納契稅2.16萬元 B.老張應繳納契稅0.6萬元

　　C.老李應繳納契稅0.6萬元 D.老張應繳納契稅2.16萬元

　　【答案】B

　　【解析】(1)房屋交換，以所交換的價格差額為計稅依據;(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅。因此，老張應繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。

　　18.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.承租商鋪的張某

　　B.出讓國有土地使用權的某市政府

　　C.接受房屋捐贈的某學校

　　D.轉讓廠房的某企業

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：房地產出租，沒有發生房屋產權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：“轉讓”國有土地使用權征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權不征收土地增值稅。(3)選項C：土地增值稅屬于轉讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅;另外，如果屬于房產所有人、土地使用權人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為，不征收土地增值稅。

　　19.某企業銷售房產取得售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數為5%。則該企業應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.650

　　B.700

　　C.1850

　　D.1900

　　【答案】A

　　【解析】該企業應繳納土地增值稅=增值額×適用的土地增值稅稅率-扣除項目金額×適用的速算扣除系數=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)。

　　20.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列城市土地中，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。

　　A.企業生活區用地

　　B.國家機關自用的土地

　　C.名勝古跡自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD：免征城鎮土地使用稅。

　　21.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，實行從量計征的是( )。

　　A.原煤

　　B.天然氣

　　C.鐵礦石

　　D.原油

　　【答案】C

　　【解析】按照現行資源稅法律制度的規定，對原油、天然氣、煤炭以及有色金屬礦中的稀土、鎢、鉬實行從價計征辦法征收資源稅，對其他資源稅應稅產品實行從量計征辦法征收。

　　22.根據稅收征收管理法律制度的規定，關于發票開具和保管的下列表述中，正確的是( )。

　　A.銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品名和金額

　　B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發票

　　C.已經開具的發票存根聯保存期滿后，開具發票的單位可直接銷毀

　　D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發票

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：屬于虛開發票行為;(2)選項B：禁止拆本使用發票;(3)選項C：保存期滿，應報經稅務機關查驗后銷毀。

　　23.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。

　　A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

　　B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應納稅款的

　　C.未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

　　D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：屬于抗稅行為;(2)選項C：屬于違反稅務管理基本規定的行為;(3)選項D：屬于騙稅行為。

　　24.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大,適合采用的征收方式是( )。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】C

　　【解析】查驗征收的征收方式，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。