一、單選題
1.下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。
A.法定代理人死亡

B.當事人一方提起訴訟

C.當事人一方提出要求

D.當事人一方同意履行義務

【答案】 A
【解析】選項 A屬于訴訟時效中止事由。【知識點】民事訴訟

2.甲公司為增值稅一般納稅人， 2015年 10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額 90000元，折扣額 9000元，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。已知增值稅稅率為 17%。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列示中，正確的是（）。
A.（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
B.90000×17%=15300元
C.90000×（1+17%）×17%=17901元
D.（90000-9000）×17%=13770元
【答案】 D
【解析】銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額 =（90000-9000）×17%=13770（元），選項D正確。
【知識點】特殊銷售方式下銷售額的確定

3.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。
A.30
B.15
C.60
D.10
【答案】 B
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起 15日內，按照國家有關規定設置賬簿。
【知識點】賬簿的設置管理

二、多選題

1.以下交車船稅的有（）。
A.小汽車

B.摩托車

C.火車

D.船

【答案】ABD
【解析】車船稅的征稅范圍包括：乘用車、商用車、其他車輛、摩托車和船舶，不包括火車。
【知識點】車船稅的征稅范圍

三、不定項選擇題
【資料 1】甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。 2015年3月有關經濟業務如下：

（1）購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為 85萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為 1.32萬元。

（2）購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為 51萬元；支付其運輸費取得的增值稅專用發票上注明的稅額為 0.88萬元。

（3）銷售降壓藥 600箱，取得含增值稅價款 702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金 23.4萬元。

（4）將 10箱自產的新型降壓藥贈送給某醫院臨床使用，成本 4.68萬元 /箱，無同類藥品銷售價格。

（5）銷售降壓藥 500箱，其中 450箱不含增值稅單價為 1.5萬元 /箱， 50箱不含增值稅單價為 1.6萬元 /箱。已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為 17%，成本利潤率為10%。取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，分析回答下列問題

1.甲制藥廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。
A.購進免稅藥原料運輸費的進項稅額 0.88萬元

B.購進降壓藥原料運輸費的進項稅額 1.32萬元

C.購進降壓藥原料的進項稅額 85萬元

D.購進免稅藥原料的進項稅額 51萬元

【答案】 BC

【東奧解析】選項 AD：用于免征增值稅項目的購進貨物、購進貨物的運輸費用，進項稅額不得抵扣。
【知識點】進項稅額的確定

2.甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
A.（702+23.4）×17%=123.318萬元
B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4萬元
C.702×17%=119.34萬元
D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74萬元
【答案】B
【解析】沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元應并入銷售額計稅，所以選項C錯誤；702萬元和23.4萬元均為含稅金額，需要價稅分離，所以選項AD錯誤；甲制藥廠當月銷售降壓藥增值稅銷項稅額=（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4（萬元），選項B正確。

【知識點】包裝物押金

3.甲制藥廠當月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8萬元
B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48萬元C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516萬元
D.10×4.68×17%=7.956萬元
【答案】C
【東奧解析】將自產的新型降壓藥贈送給某醫院臨床使用，無同類藥品銷售價格，需要計算組成計稅價格，并以組成計稅價格為依據計算增值稅銷項稅額。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）=10×4.68×（1+10%），銷項稅額=組成計稅價格×稅率=10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516（萬元），選項C正確。
【知識點】銷售額的確定