一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。
A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的 14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，“不得”在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】職工福利費(fèi)的扣除

3.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2015年 8月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額 61800元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票注明金額 10000元。已知增值稅稅率為 17%，征收率為 3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。
A.61800÷（1+3%）×3%-10000×3%=1500元
B.61800×3%=1854元
C.61800×3%-10000×3%=1554元
D.61800÷（ 1+3%） ×3%=1800元
【答案】 D
【解析】（ 1）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按照 3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（ 2）計(jì)稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額。

【知識(shí)點(diǎn)】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.納稅人
C.海關(guān)
D.扣繳義務(wù)人
【答案】ABCD
【解析】稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體（各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人）。
【知識(shí)點(diǎn)】征稅主體

2.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有（）。
A.王某從英國(guó)取得所得
B.林某從出版社取得稿酬所得1萬(wàn)元
C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得
D.張某2015年度取得所得15萬(wàn)元
【答案】ACD
【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
①年所得 12萬(wàn)元以上的； ②從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的； ③從中國(guó)境外取得所得的； ④取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的； ⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅征收管理

3.甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某，下列關(guān)于甲公司到開(kāi)戶(hù)銀行辦理銀行結(jié)算賬戶(hù)的表述中，正確的有（）。
A.申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶(hù)展期，張某不能辦理

B.變更銀行結(jié)算賬戶(hù)事項(xiàng)，可由張某辦理

C.申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證，可由張某辦理

D.撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，張某不能辦理

【答案】 BC
【解析】存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶(hù)展期，變更、撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)以及補(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理

三、判斷題
1.對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。（）
【答案】√
【知識(shí)點(diǎn)】資源稅的稅收優(yōu)惠

2.高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）
【答案】×
【東奧解析】高檔手表采用“從價(jià)”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率

四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】 2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時(shí)性工作。 2015年5月，臨時(shí)性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來(lái)，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.對(duì)于劉某勞動(dòng)關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。
A.劉某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系

B.劉某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系

【答案】 B
【解析】在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞（劉某）動(dòng)者之間，被派遣勞動(dòng)者不與用工單位（乙公司）簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系。
【知識(shí)點(diǎn)】集體合同和勞務(wù)派遣

2.劉某無(wú)工作期間報(bào)酬享有的下列表述中，正確的是（）。
A.劉某不享受報(bào)酬
B.乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬
C.劉某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)
D.甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬
【答案】CD
【解析】勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動(dòng)者支付報(bào)酬，被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向被派遣勞動(dòng)者按月支付報(bào)酬。
【知識(shí)點(diǎn)】集體合同和勞務(wù)派遣

3.劉某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（）。
A.無(wú)須事先告知公司即可解除

B.應(yīng)提前30日通知公司解除

C.可隨時(shí)通知公司解除

D.應(yīng)提前3日通知公司解除

【答案】C
【解析】選項(xiàng) C：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)者合同，無(wú)須提前通知用人單位。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除與終止

4.該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，正確的是（）。
A.甲、乙兩公司均無(wú)須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
B.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是在勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下，用人單位（甲公司）與勞動(dòng)者解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償。在本案例中，由于用人單位（甲公司）未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同后，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除與終止