甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務。...
經濟法基礎綜合題模擬試題及答案（39）
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務。2013年11月有關經營情況如下:
(1)向棗農收購一批紅棗.農產品收購發票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償賺送關聯企業，一部分用于職工個人消費。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元.另收取食品袋價款2340元。
(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。
已知:服務業營業稅稅率為5%,增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農產品收購發票通過認證。
要求:
根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述，正確的是()。
| A.用于職工個人消費部分的允許抵扣 |
| B.用于銷售部分的允許抵扣 |
| C.全部不允許抵扣 |
| D.用于無償贈送關聯企業部分的允許抵扣 |
2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。 |
| A.[4095000+2340/(1+17%)] x17% =696490(元) |
| B.4095000/(1+17%)x 17% = 595000(元) |
| C.4095000 x 17% = 696150(元) |
| D.(4095000+2340)/(1+17%)x 17%=595340(元) |
3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。 |
| A.7020 x(1+10%)/(1+17%)x 17%=1122(元) |
| B.7020/(1+17%)x 17%=1020(元) |
| C.7020 x ( 1+10%)x17% =1312.74(元) |
| D.7020 x 17%=1193.4(元) |
4.出租商鋪取得的收入，應繳納的營業稅是 ()。 |
| A.(50000-5000) x5% =2250(元) |
| B.(50000-3000)x5%=2350(元) |
| C.(50000-5000-3000) x 5%=2100(元) |
| D.50000 x 5%=2500(元) |
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時間：2016-06-27 責任編輯：lijin
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