甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2015年9月發生下...
經濟法基礎綜合題模擬試題及答案（76）
甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業資質，2015年9月發生下列業務：
（1）向境內乙公司提供貨物運輸業勞務，取得含增值稅運費收入865.8萬元；向境內丙公司提供客運勞務，取得含增值稅運費收入77.7萬元；
（2）提供國際運輸服務，取得不含稅運費收入50萬元；
（3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入，購入價為40萬元；
（4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發票注明稅額85萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發票，發票上記載的價稅合計為23.4萬元。
已知：交通運輸業增值稅適用稅率為11%；取得的增值稅專用發票均通過稅務機關認證。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
| A.（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%=137.1萬元 |
| B.（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%+50×17%=145.6萬元 |
| C.（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5萬元 |
| D.（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%+50×11%=99萬元 |
| 2、甲公司銷售自己使用過的固定資產應納增值稅為（ ）。 |
| A.17000元 |
| B.11000元 |
| C.3000元 |
| D.2000元 |
| 3、甲公司2015年9月應納增值稅為（ ）。 |
| A.8.7萬元 |
| B.14.2萬元 |
| C.5.3萬元 |
| D.10.8萬元 |
| 4、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，正確的有（ ）。 |
| A.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，均應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收 |
| B.一般納稅人向小規模納稅人提供運輸業勞務可以開具增值稅專用發票 |
| C.提供國際運輸服務適用零稅率的規定 |
| D.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率 |
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時間：2016-06-27 責任編輯：lijin
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