甲木業制造有限責任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人,從事實木地板的生產、銷售,同時從事木質工藝品、筷子等的生產經營。2013年8月,甲公司發生下列業務:
(1)購進油漆、修理零配件一批,取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元、稅額8.5萬元;支付運費1.4萬元,取得運輸部門開具的運輸費用結算單據。
(2)購入原木,取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。
(3)將橡木加工成A型實木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產B型實木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發票;另外收取包裝費11.7萬元,開具普通發票。
(5)將自產C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實木地板沒有同類銷售價格;將自產的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產公司,用于裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀,D型實木地板的成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。
已知:實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關發票已經主管稅務機關認證并在當月抵扣。
要求:
根據上述資料,分析回答下列第1~4小題(計算結果保留到小數點后兩位)。
1.甲公司當期可以抵扣的進項稅額是( )萬元。
A.8.60 |
B.34.50 |
C.34.65 |
D.35.90 |
2.甲公司當期銷項稅額是( )萬元。 |
A.212.60 |
B.227.42 |
C.230.48 |
D.241.91 |
3.甲公司當期應納增值稅額( )萬元。 |
A.199.31 |
B.202.45 |
C.207.21 |
D.207.26 |
4.甲公司當期應納消費稅額( )萬元。 |
A.64.25 |
B.68.90 |
C.70.24 |
D.74.47 |
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科目 | 班型介紹 | 價格 | 購買![]() |
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經濟法基礎 | 通關班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+當前不過,下期免費 | 480 |
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《初級會計實務》 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 1000 |
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《經濟法基礎》 | 協議班套餐:視頻課程(教材精講班+習題解析班+沖刺串講班)+講義資料+模考題庫+押題密卷+考試不通過,學費全額退(簽協議) | 1000 |
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