某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)采取直接收款方式銷售A產(chǎn)品50臺(tái),不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后,向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購(gòu)買方。截止月底,購(gòu)買方尚未提貨。
(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng),無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。
(3)裝飾本企業(yè)辦公樓領(lǐng)用甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。
(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元,同時(shí)領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺(tái)。
(5)當(dāng)月因管理不善丟失庫(kù)存乙材料800公斤,每公斤單位成本為20元,作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。
(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。
其他相關(guān)資料:甲材料、乙材料均系外購(gòu)取得;上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢;購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為17%;稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%;本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣;上述題干中給出的單位成本都是不含增值稅的。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~3小題。
1.該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.87450 |
B.91560 |
C.97240 |
D.98860 |
2.該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。 |
A.52900 |
B.57080 |
C.70000 |
D.78860 |
3.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )元。 |
A.20000 |
B.27240 |
C.37540 |
D.40160 |
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