某居民企業2012年自行計算的應納稅所得額為70萬元,銷售收入為500萬元。經稅務機關審核,發現以下事項未進行納稅調整:
(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元,計提工會經費1.44萬元并上繳0.72萬元,計提職工福利費15.16萬元,計提1.08萬元的職工教育經費并全部列支;
(2)管理費用中列支的業務招待費10萬元;
(3)財務費用中列支匯兌損失10萬元;
(4)投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤,國外適用稅率為20%。該企業直接將50萬元計入應納稅所得額。
要求:根據上述資料,回答下列小題:
1.下列說法中正確的為( )。
A.廣告費的扣除限額是當年年度會計利潤總額的15% |
B.該企業應與年度終了后5個月內進行所得稅匯算清繳 |
C.匯兌損失不得在稅前扣除 |
D.境外所得可以彌補境內虧損 |
2.2012年工資及三項費用應調整應納稅所得額為( )元。 |
A.0 |
B.0.72 |
C.5.08 |
D.5.80 |
3.2012年業務招待費應調整應納稅所得額為( )元。 |
A.0 |
B.4 |
C.7.5 |
D.10 |
4.2012年該企業應繳納的企業所得稅為( )元。 |
A.6.5 |
B.9.25 |
C.11.45 |
D.15.45 |
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