多選題

試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（ ）。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率

B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從低適用征收率

C、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用征收率

D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率

【正確答案】ACD

【答案解析】試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率；

（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用征收率；

（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。

多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，企業當年發生的某些費用，超過稅法規定的扣除標準，允許結轉以后納稅年度扣除，下列各項中屬于此類費用的有（ ）。

A、廣告費

B、業務宣傳費

C、工會經費

D、職工教育經費

【正確答案】ABD

【答案解析】規定企業當年發生的廣告費和業務宣傳費、職工教育經費超過稅法規定的扣除標準，允許結轉以后納稅年度扣除。

單選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列項目中，不構成個人所得稅工資、薪金所得的項目是（ ）。

A、加班費

B、特殊工種補助

C、獨生子女補貼

D、獎金

【正確答案】C

【答案解析】獨生子女補貼不屬于工資、薪金所得，不計算征收個人所得稅。

判斷題

納稅義務人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。（ ）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題中所述是正確的。

單選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。

A、股權轉讓收入

B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項

C、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

D、國債利息收入

【正確答案】C

【答案解析】選項AB屬于征稅收入；選項D屬于免稅收入。

單選題

根據《企業所得稅法》規定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。

A、銷售貨物所得

B、提供勞務所得

C、動產轉讓所得

D、特許權使用費所得

【正確答案】D

【答案解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定，本題選D.

多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列固定資產，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（ ）。

A、技術進步，產品更新換代較快的固定資產

B、使用頻率極高的固定資產

C、常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產

D、企業于2014年1月1日以后購進，專門用于研發活動的儀器，單位價值不超過100萬元

【正確答案】AC

【答案解析】選項D可以在購入時點一次性扣除。