經濟法基礎——第一單元 支付結算法律制度

　　單元框架

　　考點解讀

　　一、支付結算概況(★)

　　(一)主要支付工具

　　1.我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式�！叭�票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡。結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　2.我國目前已形成了以票據和銀行卡為主體，以電子支付為發展方向的非現金支付工具體系。

　　(二)辦理支付結算的原則

　　1.恪守信用，履約付款原則

　　在辦理支付結算業務時，誠實守信就是要做到按照合同規定及時付款，不得無故拖延或者拒絕支付。

　　2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

　　除法律法規另有規定外，銀行無權在未經存款人授權或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。

　　3.銀行不墊款原則

　　(1)銀行是辦理支付結算業務的中介機構，應按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉賬收入到收款人的賬戶中。

　　(2)付款人賬戶內沒有資金或資金不足，或者收款人應收的款項由于付款人的原因不能收回時，銀行的中介職責可以不履行，因為銀行沒有為存款人墊付資金的義務，另有約定除外。

　　(三)結算紀律

　　1.單位和個人辦理支付結算業務應遵守的結算紀律

　　(1)不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;

　　(2)不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;

　　(3)不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;

　　(4)不準違反規定開立和使用賬戶。

　　2.銀行辦理支付結算應遵守的紀律

　　(1)不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;

　　(2)不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項;

　　(3)不準無理拒付、不扣少扣滯納金;

　　(4)不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金;

　　(5)不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;

　　(6)不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通;

　　(7)不準違反規定為單位和個人開立賬戶;

　　(8)不準拒絕受理、代理他行正常結算業務。

　　【例題1·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經濟活動中使用的人民幣非現金支付工具的有(　　)。

　　A.本票

　　B.匯票

　　C.股票

　　D.支票

　　【答案】ABD

　　【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式：(1)“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡(選項ABD);(2)結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　【例題2·判斷題】銀行是辦理支付結算業務的中介機構，應按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉賬收入到收款人的賬戶中。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】題干表述為“銀行不墊款原則”的具體釋義。

　　【例題3·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于銀行辦理支付結算必須遵守的結算紀律有(　　)。(2015年)

　　A.不準違反規定為單位和個人開立賬戶

　　B.不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款

　　C.不準簽發沒有資金保證的票據，套取銀行信用

　　D.不準無理拒付，不扣少扣滯納金

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：結算紀律包括銀行應當遵守的結算紀律和單位、個人辦理支付結算業務應當遵守的結算紀律兩種。選項C屬于“單位、個人”應當遵守的結算紀律。

　　二、辦理支付結算的基本要求(★★★)

　　1.使用合規憑證

　　單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證;否則，票據無效、結算憑證銀行不予受理。

　　2.維護存款人賬戶內資金的自主支配權

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　3.票據和結算憑證的偽造、變造、更改

　　(1)偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。

　　(2)變造，是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

　　(3)更改

　　①出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　②對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　4.票據和結算憑證上的重要記載事項

　　(1)簽章

　�、賳挝�、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。

　�、趥�人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。

　　(2)收款人名稱

　　單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。

　　(3)出票日期

　�、倨睋�的出票日期應當使用中文大寫。

　�、诔銎比掌趹�規范填寫——防變造

　　在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”;日為“拾壹”至“拾玖”的，應當在其前加“壹”。

　　【案例1】

　　2月15日：

　　(1)如果寫為“貳月”，容易被變造為“壹拾貳月”，為防止變造，因此，2月應寫為“零貳月”;

　　(2)如果寫為“拾伍日”，容易被變造為“貳拾伍日”，因此，15日應寫為“壹拾伍日”。

　　【案例2】

　　3月20日：

　　(1)如果寫為“叁月”，無法變造，不論改為“拾叁月”還是“叁拾月”，都是畫蛇添足，因此，3月的規范寫法即為“叁月”;

　　(2)如果寫為“貳拾日”，容易被變造為“貳拾壹日”、“貳拾貳日”……，因此，20日應寫為“零貳拾日”，既不影響準確表述涵義，又有效防止變造。

　　(4)金額

　　票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　【例題1·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于填寫票據的表述中，正確的有(　　)。

　　A.金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致

　　B.收款人名稱不得記載規范化簡稱

　　C.收款人名稱填寫錯誤時由原記載人更改，并在更改處簽章證明

　　D.出票日期必須使用中文大寫

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：單位和銀行(收款人)的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。(2)選項C：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據無效;票據上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　【例題2·單選題】某票據的出票日期為“2013年7月15日”，其規范寫法是(　　)。

　　A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日

　　B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日

　　C.貳零壹叁年零柒月拾伍日

　　D.貳零壹叁年柒月拾伍日

　　【答案】B

　　【解析】觀察4個備選項發現：(1)在年份的寫法上不存在差異，無須關注;(2)在月份的寫法上，不加“零”不會導致被輕易變造(改成“壹拾柒月”或“柒拾月”等均為畫蛇添足)，無須加“零”，排除選項AC;(3)在日期的寫法上，如果不加“壹”，很容易被變造為“貳拾伍日”等，應當加“壹”，選項D錯誤，選項B正確。

　　【例題3·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于變造票據的行為有(　　)。

　　A.涂改出票金額

　　B.假冒他人在票據上簽章

　　C.原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明

　　D.剪接票據非法改變票據記載事項

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：屬于票據的偽造;(2)選項C：屬于票據的更改。

　　【小結】

　　三、銀行結算賬戶的概念及類型(★★)

　　1.銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。

　　2.基本類型

　　(1)概覽

　　(2)單位銀行結算賬戶

　�、倩�本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶;是存款人的主辦賬戶。

　　②一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　③專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　④臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

　　【提示】個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

　　(3)預算單位零余額賬戶

　　財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。

　　(4)異地銀行結算賬戶是存款人在其注冊地或住所地行政區域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結算賬戶;其根據存款人、用途的不同，可以是異地基本存款賬戶、異地一般存款賬戶、異地專用存款賬戶、異地臨時存款賬戶或者異地個人銀行結算賬戶。

　　【例題·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而成立的銀行結算賬戶的是(　　)。

　　A.一般存款賬戶

　　B.專用存款賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　【解析】專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。