多選題

下列屬于委托收款憑證必須記載事項是（　　）。

A、確定的金額和付款人名稱

B、委托收款憑據名稱和附寄單證張數

C、收款人名稱和收款人簽章

D、收款日期

【正確答案】ABC

【答案解析】簽發委托收款憑證必須記載以下事項：表明“委托收款”字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據名稱及附寄單證張數；委托日期；收款人簽章。缺少上述任何一項記載的委托收款憑證，銀行不予受理。

單選題

下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（　　）。

A、航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

B、航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務

C、遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務

D、出售帶寬屬于基礎電信服務

【正確答案】A

【答案解析】航空地面服務屬于物流輔助服務的范圍。

多選題

某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格（含稅）5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名表20塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價50元。下列關于本題中以舊換新的陳述正確的有（　　）。

A、本期增值稅銷項稅為1307.69元

B、本期增值稅銷項稅為1743.59元

C、銷售貨物應征消費稅85.47元

D、繳納消費稅為76元

【正確答案】AC

【答案解析】銷項稅額=（2000+350×20）÷（1+17%）×17%=1307.69（元）；消費稅＝2000÷（1+17%）×5%=85.47（元）。

判斷題

納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（　　）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題目的表述正確。

單選題

星光廣告公司為廣告業小規模納稅人，為海天有限責任公司發布產品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應繳納增值稅（　　）萬元。

A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0.6

【正確答案】C

【答案解析】應繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)。

多選題

一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（　　）。

A、商品混凝土

B、以自己采掘的砂、土、石料連續生產的黏土實心磚、瓦

C、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

D、自來水

【正確答案】ACD

【答案解析】根據規定，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。因此選項B錯誤。

判斷題

小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人，不作為小規模納稅人。（　　）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。