1.「2015習(xí)題」根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于( )。

A:比例稅率

B:超額累進(jìn)稅率

C:定額稅率

D:超率累進(jìn)稅率

【答案】D

【解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國(guó)土地增值稅適用的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

2.「2019習(xí)題」某市甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?019年5月該企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是( )。

A:準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(200+8+150)×8%=28.64(萬(wàn)元)

B:準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=

80+(200+8+150)×8%=108.64(萬(wàn)元)

C:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

=1200×9%×(1+7%+3%)=118.8(萬(wàn)元)

D:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

=1200×9%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=124.8(萬(wàn)元)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟模�房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(200+8+150)×8%=28.64(萬(wàn)元);

選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×(7%+3%)+1200×0.5‰=119.4(萬(wàn)元)。

3.「2018習(xí)題」2012年5月，某國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購(gòu)置的一棟辦公樓，取得收入10 000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬(wàn)元，2009年購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付價(jià)款8 000萬(wàn)元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12 000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( )。

A:400萬(wàn)元

B:1 485萬(wàn)元

C:1 490萬(wàn)元

D:200萬(wàn)元

【答案】B

【解析】評(píng)估價(jià)格=12 000×70%=8 400(萬(wàn)元)，增值額=10 000-8 400-115=1 485(萬(wàn)元)。