【考題·多選題】(2019年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列行業中，不適用研究開發費用稅前加計扣除政策的有( )。

A.煙草制造業

B.批發和零售業

C.住宿和餐飲業

D.租賃和商務服務業

『答案解析』下列行業不適用稅前加計扣除政策：煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業、財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

【考題·單選題】(2019年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產計提的折舊允許在計算應納稅所得額前扣除的是( )。

A.閑置生產設備計提的折舊

B.經營租入設備計提的折舊

C.融資租入資產計提的折舊

D.已提足折舊但繼續使用的生產設備

『答案解析』下列固定資產不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

【考題·多選題】(2019年)根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所，有來源于中國境內所得的非居民納稅人，取得下列所得中，應根據收入全額納稅的有( )。

A.特許權使用費所得

B.股息紅利所得

C.租金所得

D.轉讓財產所得

『答案解析』在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于中國境內的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。