四、計算分析題
1.
【答案】
（1）
借：銀行存款 15000000
　　貸：短期借款 15000000
（2）
借：財務費用 62500
　　貸：應付利息 62500
1月應計提的利息金額=1500×5%÷12=6.25（萬元）
（3）
借：應付利息 125000
　　財務費用 62500
　　貸：銀行存款 187500
2.
【答案】
2011年1月1日
借：原材料 6000000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1020000
　　貸：應付票據 7020000
借：財務費用 10000
　　貸：銀行存款 10000
2011年5月1日
借：應付票據 7020000
　　貸：短期借款 7020000
3.
【答案】
2011年5月5日收到B公司的預付款時
借：銀行存款 2000000
　　貸：預收賬款 2000000
5月10日發出貨物并開出增值稅發票時
借：預收賬款 11700000
　　貸：主營業務收入 10000000
　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1700000
A公司收到剩余貨款時
借：銀行存款 9700000
　　貸：預收賬款 9700000

五、綜合題
【答案】
（1）
1月2日購入原材料
借：原材料 10800000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700000
　　貸：應付賬款 12500000
（2）
借：原材料 7000000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1190000
　　貸：應付票據 8190000
借：財務費用 9000
　　貸：銀行存款 9000
（3）
借：應付賬款——乙公司 5850000
　　貸：應付票據 5850000
（4）
3月31日計提商業承兌匯票利息
借：財務費用 24375
　　貸：應付票據 24375
3月31日計提的應付票據利息=5850000×5%÷12=24375（元）
甲公司4月計提利息的會計處理同上。
（5）
借：應付票據 5898750
　　貸：銀行存款 5898750
該商業承兌匯票到期應償還的金額=本金+利息=5850000+5850000×5%÷12×2=5898750（元）
借：應付票據 8190000
　　貸：短期借款 8190000
（6）
6月4日收到預付款40萬元
借：銀行存款 400000
　　貸：預收賬款——丁公司 400000
6月13日發出貨物并開出發票
借：預收賬款——丁公司 1170000
　　貸：主營業務收入 1000000
　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170000
收到丁公司的補付的款項
借：銀行存款 770000
　　貸：預收賬款 770000
（7）
8月14日收到戊公司的預付貨款20萬元
借：銀行存款 200000
　　貸：應收賬款——戊公司 200000
8月20日向戊公司發出貨物
借：應收賬款——戊公司 585000
　　貸：主營業務收入 500000
　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 85000
收到戊公司補付的款項
借：銀行存款 385000
　　貸：應收賬款——戊公司 385000