四、計算分析題
1.
【答案】
（1）借：原材料 10000000
　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700000
　　　　　貸：銀行存款 11700000
（2）借：銀行存款 5850000
　　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 850000
　　　　　　　主營業務收入 5000000
借：主營業務成本 4000000
　　貸：庫存商品 4000000
（3）借：銀行存款 7020000
　　　　　貸：其他業務收入 6000000
　　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1020000
借：其他業務成本 5000000
　　貸：原材料 5000000
（4）每月攤銷時：
借：其他業務成本 8333.33
　　貸：累計攤銷 8333.33
2.
【答案】
（1）在收到款項時
借：銀行存款 350000
　　貸：主營業務收入 350000
（2）計算應交營業稅=350000×3%=10500（元）
借：營業稅金及附加 10500
　　貸：應交稅費——應交營業稅 10500
（3）繳納營業稅時
借：應交稅費——應交營業稅 10500
　　貸：銀行存款 10500