三、判斷題
1.營業外收入屬于營業收入，是企業日常活動的利得。（ ）
2.甲公司享受增值稅先征后返政策。2012年1月，實際繳納增值稅額100萬元；2012年2月，該企業實際收到返還的增值稅額60萬元。甲企業2012年2月份應確認營業外收入60萬元。（ ）
3.庫存現金盤盈，計入到營業外收入；存貨盤盈，沖減管理費用。（ ）
4.現金盤虧，屬于盤虧損失，要記入營業外支出。（ ）
5.本期凈利潤為利潤總額扣除本期應交所得稅后的余額。（ ）
6.在賬結法下，如果本月盈利，那么結轉各損益類科目到“本年利潤”科目；如果本月虧損，不用結轉。（ ）
四、計算分析題
甲公司2011年度稅前利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅資產為10萬元、遞延所得稅負債為12萬元，年末遞延所得稅資產為8萬元、遞延所得稅負債為15萬元。納稅調整事項如下：
(1)全年實發工資、獎金為30萬元，職工福利費4萬元，工會經費1萬元，職工教育經費2萬元；
(2)國債利息收入為15萬元；
(3)計入到營業外支出的稅收罰款為2萬元；
(4)2010年發生虧損150萬元。
要求：假定甲公司無其他納稅調整事項，計算當期應交所得稅稅額和所得稅費用金額，并編制確認所得稅費用的會計分錄。（計算結果保留兩位小數，會計分錄金額單位為萬元）