1. 2011年夏季即將到來，甲公司在本單位食堂安裝數臺自產的產品——cool牌空調，作為廣大職工的一種福利提供給食堂使用，該產品的成本為每臺1 500元，一共安裝了5臺，計稅價格為每臺2 000元，增值稅稅率為17%，則甲公司實際發放時計入應付職工薪酬借方的金額為()元。

A.11 700

B.7 500

C.10 000

D.30 000

2. 某企業本期實際應上交增值稅200 000元，消費稅100 000元，營業稅200 000元，土地增值稅100 000元。該企業適用的城市維護建設稅稅率為7%，則該企業應交的城市維護建設稅為()元。

A.21 000

B.35 000

C.42 000

D.28 000

3. 某增值稅一般納稅企業因管理不善一批庫存材料被盜，該批原材料實際成本為20 000元，保險公司賠償11 600元。該企業購入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是()元。

A.8 400

B.19 600

C.9 200

D.11 800

4. 企業按規定計算繳納的下列稅金，應當計入相關資產成本的是()。

A. 房產稅

B. 土地使用稅

C. 教育費附加

D. 耕地占用稅

5. 下列錯誤的會計事項，只影響“營業利潤”而不影響利潤總額的是()。

A. 將投資收益錯登為“其他業務收入”

B. 將罰款支出錯登為“其他業務成本”

C. 將定額內損耗的存貨盤虧錯登為“銷售費用”

D. 將出售原材料的成本錯登為“主營業務成本”

6. 天榮企業于2004年成立(假設所得稅稅率為25%)，當年發生虧損360萬元，2005年至2010年每年實現利潤總額為40萬元，不考慮其他因素，則2010年年底該企業“利潤分配——未分配利潤”科目的余額為()萬元。

A.130

B.-120

C.-130

D.120

7. 甲企業2010年年初未分配利潤的貸方余額為1 500萬元，本年度實現的凈利潤為900萬元，分別按10%和5%的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，該企業 2010年年末未分配利潤的貸方余額應為()萬元。

A.765

B.2 310

C.2 400

D.2 265

8. A股份有限公司委托甲證券公司發行普通股5 000萬股，每股面值1元，每股發行價格為5元。根據約定，股票發行成功后，A股份有限公司應按發行收入的3%向甲證券公司支付發行費。如果不考慮其他因素，股票發行成功后，A股份有限公司計入“資本公積”科目的金額應為()萬元。

A.20 000

B.19 250

C.480

D.120

9. 甲企業銷售A產品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業產品200件，款項尚未支付。按規定現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業于2010年11月23日收到該筆款項時，實際收到的金額為()元。(假定計算現金折扣時不考慮增值稅。)

A.117 000

B.117 900

C.104 400

D.900

10. 2010年9月1日，東大公司與客戶簽訂一項安裝勞務合同，預計2011年12月31日完工;合同總金額為800萬元，預計總成本為500萬元。截止2010年12月31日。該公司實際發生成本150萬元，預計還將發生成本350萬元。假定該合同的結果能夠可靠地估計，按已經發生的成本占估計總成本的比例確認完工進度。2010年度對該項合同確認的收入為()萬元。

A.150

B.240

C.350

D.500

參考答案

1.

[答案]：A

[解析]：

借：應付職工薪酬 11 700

貸：主營業務收入 10 000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1 700

借：主營業務成本 7 500

貸：庫存商品 7 500

2.

[答案]：B

[解析]：該企業應交的城市維護建設稅=(200 000+100 000+200 000)×7%=35 000(元)。

3.

[答案]：D

[解析]：該批毀損原材料造成的非常損失凈額=20 000+20 000×17%-11 600=11 800(元)。

4[答案]：D

[解析]：耕地占用稅應計入固定資產成本，房產稅、土地使用稅應計入“管理費用”科目，教育費附加應計入“營業稅金及附加”科目。

5.

[答案]：B

[解析]：選項A中正確的應該計入“投資收益”科目，但是錯誤的計入了“其他業務收入”科目;選項C中正確的應該計入“管理費用”科目，但是錯誤的計入了“銷售費用”科目;選項D中正確的應該計入“其他業務成本”科目，但是錯誤的計入了“主營業務成本”科目，因此選項A和D對營業利潤與利潤總額都不造成影響。

6.

[答案]：C

[解析]：按稅法規定，允許用當年利潤彌補以前年度的虧損但不得超過五年，因此，該企業2010年實現的利潤40萬元只能按稅后的凈利潤彌補虧損，應交所得稅為40×25%=10(萬元)，2010年凈利潤=40-10=30(萬元)，2010年年底該企業“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額=360-40×5-(40-10)=130(萬元)，即還有尚未彌補的虧損130萬元。

7.

[答案]：D

[解析]：該企業2010年年末未分配利潤的貸方余額=期初未分配利潤1 500+本年實現的未分配利潤900×(1-15%)=2 265(萬元)。

8.

[答案]：B

[解析]：發行股票的實際收到的款項為5 000×5-5 000×5×3%=24 250(萬元)，股本金額為5 000×1=5 000(萬元)，記入“資本公積”科目的數額=24 250-5 000=19 250(萬元)。

9.

[答案]：C

[解析]：應給予客戶的現金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元);應收賬款總額=500×200×(1-10%)×(1+17%)=105 300(元)，所以實際收到的款項=105 300-900=104400(元)。

10.

[答案]：B

[解析]：2010年度完工進度=150÷(150+350)×100%=30%，對該項合同確認的收入=800×30%=240(萬元)。