(一)單項選擇題

1. 某企業2012年11月主營業務收入為200萬元，主營業務成本為150萬元，管理費用為8萬元，公允價值變動收益為3萬元，資產減值損失為1萬元，投資收益為7萬元，營業外收入為6萬元。假定不考慮其他因素，該企業當月的營業利潤為()萬元。

A.42

B.45

C.51

D.57

[答案]C

[解析]營業利潤=200-150-8+3-1+7=51(萬元)。

2. 下列項目中，通過營業外收入核算的是()。

A.確實無法支付的應付賬款

B.銷售商品收入

C.提供勞務收入

D.讓渡資產使用權收入

[答案]A

[解析]確實無法支付的應付賬款，按規定程序經批準后轉作營業外收入。

3. 甲企業于2011年7月1日以500萬元的價格購入一項攤銷期限為5年的專利權，無殘值。2012年7月1日，甲企業將其轉讓，取得轉讓收入700萬元，交納營業稅35萬元。則轉讓該項專利權應計入“營業外收入”的金額為()萬元。

A.165

B.200

C.265

D.285

[答案]C

[解析]轉讓該項專利權應計入“營業外收入”的金額=700-(500-500÷5×1)-35=265(萬元)。

4. 某國有工業企業，2012年8月份因雷擊造成火災，共計損失150萬元，其中：流動資產損失90萬元，固定資產損失60萬元。企業收到保險公司的賠償款100萬元，其中：流動資產保險賠償款70萬元，固定資產保險賠償款30萬元。企業由于這次火災損失而應計入營業外支出的金額為()萬元。

A.150

B.90

C.60

D.50

[答案]D

[解析]應計入營業外支出的金額=150-100=50(萬元)，流動資產和固定資產因自然災害造成的非常損失都應計入營業外支出。

5. 某企業2012年應交所得稅1000萬元;遞延所得稅資產年初余額為500萬元，年末余額為600萬元;遞延所得稅負債年初余額為800萬元，年末余額為600萬元。假定遞延所得稅的發生額只影響所得稅費用，該企業2012年應確認的所得稅費用的金額為()萬元。

A.1000

B.1100

C.900

D.700

[答案]D

[解析]2012年應確認的所得稅費用=1 000+(600-800)-(600-500)=700(萬元)。

6. 某企業2012年度的利潤總額為910萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元;稅法規定當期可以扣除的業務招待費標準為200萬元，實際發生的業務招待費為300萬元，企業所得稅稅率為25%。該企業2012年應交的所得稅為()萬元。

A.225

B.250

C.222.5

D.275

[答案]B

[解析]企業的應納稅所得額=910-10+(300-200)=1 000(萬元)，應交所得稅=1 000×25%=250(萬元)。

7. 某工業企業本期營業利潤為2 000萬元，管理費用為150萬元，投資收益為300萬元，營業外支出50萬元，所得稅費用為300萬元。假定不考慮其他因素，該企業本期凈利潤為()萬元。

A.1 600

B.1 650

C.2 000

D.2 100

[答案]B

[解析]凈利潤=2 000-50-300=1650(萬元)。

8. 政府補助中的稅收返還，計入()。

A.其他應付款

B.營業外收入

C.遞延收益

D.其他業務收入

[答案]B

[解析]企業收到政府補助中的稅收返還計入營業外收入。

9. 企業取得按照權益法核算的某項長期股權投資，初始投資成本小于投資時應享有的被投資方可辨認凈資產公允價值的份額的差額計入()。

A.其他業務收入

B.營業外收入

C.管理費用

D.不作處理

[答案]B

[解析]應計入營業外收入。

(二)多項選擇題

1. 下列各項中，影響企業營業利潤的有()。

A.投資收益

B.財務費用

C.所得稅費用

D.營業外收入

[答案]AB

[解析]營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)。

2. 下列各項中，能夠增加企業當期營業外收入的有()。

A.處置固定資產凈收益

B.處置無形資產凈收益

C.政府補助形成的遞延收益攤銷額

D.盤盈的固定資產

[答案]ABC

[解析]盤盈的固定資產作為前期差錯處理，不增加當期的營業外收入。

3. 下列項目中屬于營業外支出的有()。

A.處置固定資產凈損失

B.出售無形資產凈損失

C.水災損失

D.捐贈設備支出

[答案]ABCD

[解析]營業外支出是指不屬于企業生產經營費用，與企業生產經營活動沒有直接的關系，但應從企業實現的利潤總額中扣除的支出。主要包括：固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、出售無形資產凈損失、非常損失、罰款支出、債務重組損失、捐贈支出等。

4. 下列各科目的余額，期末應結轉到“本年利潤”科目的有()。

A.主營業務成本

B.營業外支出

C.公允價值變動損益

D.以前年度損益調整

[答案]ABC

[解析]“以前年度損益調整”應結轉到“利潤分配—未分配利潤”科目。

5. 下列各項，影響當期利潤表中利潤總額的有()。

A.固定資產盤盈

B.確認所得稅費用

C.對外捐贈固定資產

D.無形資產出售利得

[答案]CD

[解析]固定資產盤盈作為前期差錯處理，影響前期利潤，不影響當期利潤。所得稅費用影響凈利潤。

(三)判斷題

1. 年度終了，應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。()

[答案]√

2. 本期所得稅費用與本期應交所得稅相等。()

[答案]×

[解析]還應考慮當期遞延所得稅的影響。

3. 年度終了，“本年利潤”賬戶無余額。()

[答案]√

[解析]應轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

4. “表結法”和“賬結法”均應于每月份終了將“損益類”科目轉入“本年利潤”科目。()

[答案]×

[解析]“表結法”月份終了無需將“損益類”科目轉入“本年利潤”科目，年度終了時進行結轉;“賬結法”則于每月份終了就將“損益類”科目轉入“本年利潤”科目。

5. 年度終了，“利潤分配”各明細科目均無余額。()

[答案]×

[解析]“利潤分配—未分配利潤”科目有余額。