三、判斷題

1 、短期借款的賬面余額包含所計(jì)提的利息的金額。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

2 、委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。 （　　）

對(duì)

錯(cuò)

3 、企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息都應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 ()

對(duì)

錯(cuò)

4 、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，應(yīng)視同銷售計(jì)算確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額；同時(shí)要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ()

對(duì)

錯(cuò)

5 、企業(yè)股東大會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，在實(shí)際支付前應(yīng)借記 “ 利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利 ” ，貸記 “ 應(yīng)付股利 ” 。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

6 、 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，但不包括非貨幣性福利、辭退福利等薪酬。（　）

對(duì)

錯(cuò)

7 、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置 “ 預(yù)收賬款 ” 科目。企業(yè)預(yù)收客戶貨款時(shí)，直接將其記入 “ 應(yīng)收賬款 ” 科目的借方。（ ）

對(duì)

錯(cuò)

8 、企業(yè)采用融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按最低租賃付款額，確認(rèn)應(yīng)付賬款。 ()

對(duì)

錯(cuò)

9 、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記 “ 管理費(fèi)用 ” 等科目，貸記 “ 其他應(yīng)付款 ” 科目。（）

對(duì)

錯(cuò)

10 、企業(yè)開出并承兌帶息商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按其到期應(yīng)付金額貸記 “ 應(yīng)付票據(jù) ” 。 ()

對(duì)

錯(cuò)

四、不定項(xiàng)選擇題

1 、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17% ，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。 2013 年 6 月份，甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
（ 1 ）購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 40 萬元，增值稅額為 6.8 萬元（增值稅允許抵扣）。貨款尚未支付。
（ 2 ）建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料 5 萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 0.85 萬元。
（ 3 ）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 萬元，增值稅額為 17 萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是 80 萬元。
（ 4 ）由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值 2 萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 0.34 萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
（ 5 ）用銀行存款 15 萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。（金額單位用萬元表示）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（ 1 ）～（ 3 ）題。

<1> 、根據(jù)上述資料（ 1 ），下列說法不正確的是（）。

A 、資料（ 1 ）該設(shè)備入賬價(jià)值為 46.8 萬元

B 、資料（ 1 ）該設(shè)備入賬價(jià)值為 40 萬元

C 、資料（ 1 ）該設(shè)備應(yīng)計(jì)入在建工程科目

D 、資料（ 1 ）該設(shè)備應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)科目

<2> 、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是（ ）。

A 、資料（ 2 ）增值稅額 0.85 萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程

B 、資料（ 2 ）增值稅額 0.85 萬元不用作轉(zhuǎn)出處理

C 、資料（ 4 ）應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

D 、資料（ 4 ）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不用作轉(zhuǎn)出處理

<3> 、根據(jù)上述資料（ 3 ） ~ （ 5 ），下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。

A 、銷售商品
借：應(yīng)收票據(jù) 117
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
　　　　應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 　
借：主營業(yè)務(wù)成本 80
　　貸：庫存商品 80 　　　

B 、盤虧原材料
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2.34
　　貸：原材料 2
　　　　應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 0.34 　

C 、盤虧原材料
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2
貸：原材料 2

D 、繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 15
貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　 15 　

2 、巨人股份有限公司（以下簡稱巨人公司），為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17 ％。巨人公司 20×8 年至 2×11 年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：
（ 1 ） 20×8 年 12 月 31 日，發(fā)行三年期、到期一次還本付息、年利率為 5 ％（不計(jì)復(fù)利）、面值總額為 3 000 萬元的債券，假定年利率等于實(shí)際利率，按面值發(fā)行。
（ 2 ） 20×9 年 1 月 5 日，將發(fā)行債券所籌集資金購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為 2 000 萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 340 萬元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為 5 萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。
（ 3 ） 20×9 年 3 月 11 日，巨人公司安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為 20 萬元。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（ 4 ） 20×9 年 6 月 30 日，發(fā)生安裝工人工資 8 萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用 2 萬元。
（ 5 ） 20×9 年 12 月 31 日，計(jì)提債券應(yīng)付利息，同時(shí)該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為 12 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 205 萬元，采用直線法計(jì)提折舊。
（ 6 ） 2×10 年12 月31 日 ，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1 765.12 萬元。
（ 7 ） 2×11 年1 月1 日 ，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 175.12 萬元，采用直線法計(jì)提折舊。
（ 8 ） 2×11 年6 月30 日 ，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為1 600 萬元，支付清理費(fèi)用 20 萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（ 1 ）～（ 6 ）題。（金額單位用萬元表示）

<1> 、根據(jù)上述資料，下列表述正確的是（ ）。

A 、發(fā)行債券，引起資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)增加

B 、購入生產(chǎn)線直接計(jì)入固定資產(chǎn)科目

C 、購入生產(chǎn)線的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入構(gòu)建成本中

D 、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入構(gòu)建成本中

<2> 、關(guān)于構(gòu)建過程中各項(xiàng)費(fèi)用的表述，正確的是（ ）。

A 、領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)確認(rèn)收入

B 、領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

C 、安裝工人工資應(yīng)計(jì)入在建工程

D 、構(gòu)建過程中發(fā)生的債券利息計(jì)入在建工程

<3> 、根據(jù)上述資料（ 1 ） ~ （ 5 ），下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。

A 、 20×8 年 12 月 31 日發(fā)行債券
借：銀行存款 3 000
　　貸：應(yīng)付債券 —— 面值 3 000

B 、 20×9 年 1 月 5 日購入該生產(chǎn)線
借：在建工程 2 005
　　應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340
　　貸：銀行存款 2 345

C 、 20×9 年安裝該生產(chǎn)線
借：在建工程 30
　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20
　　　　應(yīng)付職工薪酬 8
　　　　銀行存款 2

D 、 20×9 年 12 月 31 日計(jì)提債券利息、生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)
借：在建工程 150
　　貸：應(yīng)付利息 150
借：固定資產(chǎn) 2 185
　　貸：在建工程 　　 2 185

<4> 、 20×9 年 12 月 31 日，該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。

A 、 2 525

B 、 2 185

C 、 2 183

D 、 2 035

<5> 、根據(jù)資料（ 6 ），固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A 、 254.88

B 、 264.88

C 、 198.88

D 、 212.12

<6> 、 2×11 年6 月30 日 ，該生產(chǎn)線出售產(chǎn)生的利得或者損失金額為（ ）萬元。

A 、 104.62

B 、 105.62

C 、－ 104.62

D 、－ 105.62