關于對吉林潤明會計師事務所予以行業內通報批評的決定
　　

各會計師事務所（分所）：
　　
　　根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》、《關于開展2009年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2009]35號）的規定，我會對吉林潤明會計師事務所進行了執業質量檢查。
　　
　　經查，在抽查該所審計工作底稿中，執行風險評估程序時，都沒有制定總體審計計劃，使審計業務不能以有效的方式得到執行；執行進一步審計程序時，都未對銀行存款科目執行函證程序、各項目審計都無審計結論，未明確體現實施審計程序的結果和獲取的審計證據之間的內在聯系；在業務完成階段，沒有業務復核及審批記錄，不能確保獲取的審計證據已經充分、適當，足以支持形成的結論和擬出具的審計報告。此外，在執業過程中：
　　
　　1、注冊會計師崔月蘭、郭華在執行長春市建設職業技能鑒定站審計項目過程中，審計業務約定書無被審計單位法定代表人簽字蓋章、管理層聲明書日期與審計報告日不符。
　　
　　2、注冊會計師徐云慶、吳英舜在執行吉林正業生物制品有限責任公司審計項目過程中，審計業務約定書無被審計單位法定代表人簽字蓋章、應收賬款未執行函證程序、未獲取短期借款合同、管理層聲明書日期與審計報告日不符。
　　
　　3、注冊會計師徐云慶、韓政在執行吉林東華教育投資集團有限公司審計項目過程中，管理層聲明書未填寫日期。
　　
　　綜上，該所在執業過程中，未以應有的職業謹慎計劃執行審計業務，未獲取充分、適當的審計證據支持審計結論，未按規定編制審計工作底稿，未合理保證事務所及其人員遵守職業道德規范，未制定監控政策和程序對質量控制制度的有效性進行監控，違反了《中國注冊會計師審計準則第1201號--計劃審計工作》第三條、《中國注冊會計師審計準則第1312號-函證》第七條、《中國注冊會計師審計準則第1121號--歷史財務信息審計質量的控制》第二十一條、《中國注冊會計師審計準則第1131號--審計工作底稿》第九條、《中國注冊會計師審計準則第1111號--審計業務約定書》第五條、《中國注冊會計師審計準則第1341號--管理層聲明》第十五條、《中國注冊會計師審計準則第1312號--函證》第七條、《中國注冊會計師審計準則第1501號--審計報告》第十九、二十條、《中國注冊會計師審計準則第1301號--審計證據》第六條的相關規定。根據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》第七條（三）、（四）款、第十條（一）、（二）款等條款，經省注協懲戒委員會研究，對該所予以行業內通報批評。