蘇會(huì)協(xié)[2007]20號(hào)
　　
各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所：
　　為綜合評(píng)價(jià)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所的整體質(zhì)量，引導(dǎo)提升專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康快速發(fā)展，提高服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）》，我會(huì)制定了《江蘇省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）》，并經(jīng)常務(wù)理事會(huì)研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
　　
　　附件：江蘇省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）
　　
　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二00七年三月十六日
　　
　　抄送：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
　　
　　
　　
　　
　　附件：
　　江蘇省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）
　　
　　
　　第一條 為綜合評(píng)價(jià)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）的整體質(zhì)量，引導(dǎo)提升專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康快速發(fā)展，提高服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）》，制定本辦法。
　　第二條 省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）負(fù)責(zé)組織全省事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布全省綜合評(píng)價(jià)的有關(guān)信息；各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市注協(xié)）負(fù)責(zé)組織本地區(qū)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布本地區(qū)綜合評(píng)價(jià)的有關(guān)信息。
　　第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。
　　第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，具有下列情形之一者，不得參加綜合評(píng)價(jià)：
　　（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；
　　（二）未按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；
　　（三）填報(bào)綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；
　　（四）因故終止；
　　（五）批準(zhǔn)設(shè)立未滿一年；
　　（六）省注協(xié)認(rèn)定不得參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。
　　第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，均須參加綜合評(píng)價(jià)。每年1月31日前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所填寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》（以下簡(jiǎn)稱《情況表》，一式二份,可到省注協(xié)網(wǎng)站下載），上報(bào)所在地的市注協(xié)審核。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分所的相關(guān)數(shù)據(jù)在《情況表》內(nèi)合并填報(bào)。
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分所，除相關(guān)數(shù)據(jù)合并到會(huì)計(jì)師事務(wù)所填報(bào)外，分所自身每年1月31日前，還應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》（以下簡(jiǎn)稱《分所情況表》，一式二份,可到省注協(xié)網(wǎng)站下載），上報(bào)分所所在地的市注協(xié)審核。
　　省直事務(wù)所將以上材料直接上報(bào)省注協(xié)審核。
　　第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在填報(bào)《情況表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。
　　合并、分立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。
　　第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所應(yīng)分別對(duì)《情況表》、《分所情況表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
　　第八條 市注協(xié)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所填報(bào)的《情況表》和本地區(qū)分所填報(bào)的《分所情況表》，在每年2月底前，上報(bào)省注協(xié)。
　　第九條 每年3-4月份，省注協(xié)根據(jù)情況進(jìn)行抽查。如發(fā)現(xiàn)填報(bào)情況嚴(yán)重失實(shí)，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評(píng)價(jià)資格，并通報(bào)批評(píng)。　
　　第十條 每年5月份，省注協(xié)根據(jù)事務(wù)所上報(bào)的數(shù)據(jù)，按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分，并通過(guò)認(rèn)定的網(wǎng)站和報(bào)刊，公布全省事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分前五十家信息。對(duì)于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。對(duì)綜合評(píng)價(jià)得分排在前五十家之后的事務(wù)所信息，政府相關(guān)部門、事務(wù)所等單位可到省注協(xié)查詢。
　　各市注協(xié)可根據(jù)本辦法適時(shí)公布本地區(qū)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息。
　　第十一條 對(duì)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)包括：總收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、培訓(xùn)完成率、行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選人數(shù)（以下稱領(lǐng)軍人才人數(shù)）、處罰和懲戒情況等五項(xiàng)指標(biāo)。
　　（一）總收入，是指事務(wù)所上報(bào)的、經(jīng)過(guò)審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，不包括具有獨(dú)立法人資格的成員所的收入。
　　（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。
　　（三）培訓(xùn)完成率，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所完成規(guī)定繼續(xù)教育學(xué)時(shí)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)占本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)的比率。
　　（四）領(lǐng)軍人才人數(shù)，是指事務(wù)所在填報(bào)《情況表》、《分所情況表》時(shí)，已通過(guò)中注協(xié)組織的測(cè)試并選拔的領(lǐng)軍人才人數(shù)。
　　（五）處罰和懲戒情況，是指截至上一年12月31日的前3年，事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
　　第十二條 綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)中的總收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、培訓(xùn)完成率，按照一定的權(quán)重計(jì)算得分。
　　領(lǐng)軍人才人數(shù)為直接加分項(xiàng)，每名加0.5分。
　　處罰和懲戒為直接減分項(xiàng)，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
　　（一）事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒(méi)收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減4分；受到公開(kāi)譴責(zé)的，一次減3分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。
　　（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書被撤銷注冊(cè)資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算；受到刑事處罰的，按照對(duì)事務(wù)所的最高處罰減分。
　　第十三條 綜合評(píng)價(jià)得分的計(jì)算公式如下：
　　綜合評(píng)價(jià)得分=總收入得分 +注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分+培訓(xùn)完成率得分＋領(lǐng)軍人才人數(shù)得分 - 事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值
　　（一）總收入得分=（某事務(wù)所總收入/上一評(píng)價(jià)年度事務(wù)所收入平均值）×70
　　（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分=（某事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/上一評(píng)價(jià)年度事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)平均值）×10
　　（三）培訓(xùn)完成率得分=(某事務(wù)所完成繼續(xù)教育的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/該事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù))×20
　　（四）領(lǐng)軍人才人數(shù)得分＝領(lǐng)軍人才人數(shù)×0.5
　　（五）事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值]
　　第十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。