本報訊記者王凱報道上市公司更換提供年報審計服務的會計師事務所，往往有諸多復雜因素，作為“接下家”的新任會計師事務所面對的審計風險和局面可能更大、更復雜，這幾乎是行業共識。2月11日和14日，中國注冊會計師協會（下稱“中注協”）在京分別約談４家證券資格會計師事務所負責人，就事務所新承接的部分上市公司2010年年報審計業務可能存在的風險作出提示。
　　
　　這是中注協嚴抓年報審計質量、前移監管重心的一次嘗試。
　　
　　據了解，此次約談的事務所都是上市公司的新任年報審計機構。這些事務所是中注協在深入分析上市公司公開信息，綜合考慮媒體報道、公眾舉報、以往年度執業質量檢查結果以及專家論證意見的基礎上確定的。相關事務所的主任會計師、負責質量控制或技術的合伙人以及執行上市公司2010年年報審計業務的簽字注冊會計師接受約談。
　　
　　約談會上，幾家事務所代表分別向中注協通報和說明了承接新審計客戶的背景，應對風險采取的措施，包括與前任注冊會計師的溝通、對重大錯報風險的評 估與應對，以及強化項目質量控制的具體安排等情況。
　　
　　中注協主持約談的負責人強調，事務所要認真落實《關于做好上市公司2010年度財務報表審計工作的通知》要求，高度重視新接客戶存在的審計風險。主任會計師要親自參與、精心組織、強化監控；事務所要狠抓質量保證體系建設，避免風險評估和審計計劃流于形式，盡力防止項目質量控制復核形同虛設，把風險導向審計真正落到實處。
　　
　　上述負責人還特別強調，注冊會計師要嚴格遵循審計準則和職業道德守則要求，始終保持獨立性，充分關注重大風險領域，審慎應對疑難復雜事項，敢于揭示被審計單位財務報表存在的重大錯報風險，勇于擔當社會責任。
　　
　　對于這一次的約談活動，中注協有關負責人對《中國會計報》記者表示，開展事前事中約談、將監管重心前移，對于事務所來說既是警鐘長鳴，以引導和幫助事務所防范審計風險、提升執業質量，同時又是在為事務所和注冊會計師誠信執業撐腰打氣。這體現了管理與服務并重、指導與懲戒并重的監管理念，是中注協改進和加強年報審計監管工作的一項有力舉措。
　　
　　實際上，在今年年初召開的證券資格會計師事務所年報審計工作會議上，中注協就釋放出了革新行業監管方式、嚴抓年報審計質量的強烈信號。2010年年報審計工作一開始，中注協嚴格按照《年報審計監管工作規程》的要求，強化年報審計事前事中監管，狠抓“炒魷魚、接下家”行為的監控治理，堅決抵制企業購買審計意見的行為，嚴防違規審計報告的出現和審計失敗現象的發生。為此，中注協今年還新組建年報審計監管專家咨詢組，為加強上市公司年報審計監管提供技術支撐。
　　
　　截至2月14日，共有30家上市公司實質變更了2010年年報審計機構。中注協負責人表示，中注協將一如既往地支持事務所堅持客觀公正的專業立場，拒絕客戶的各種不合理要求，出具恰當的審計報告。中注協將以本次約談為起點，繼續關注、跟蹤、分析其他高風險公司的年報審計情況，必要時隨時啟動約談機制，全力以赴加強對事務所的提示和指導，推動上市公司年報審計工作質量再上新臺階。