與此同時,美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)也表示,今年夏季將推出更加透明的審計報表模式,并希望在今年下半年能與中國達成跨國監管協議,對赴美上市的中國企業進行實地檢查。
跨國實地調研
澳洲會計師公會上海委員會會長、德勤永華會計師事務所審計合伙人洪廷安向早報記者表示:“一直以來,上市公司在交了年終報表后,SEC都會向會計師提出一些詢問!苯衲暌詠恚琒EC提出的問題已經細化到對審計師本人資質是否達標的程度。比如會問,某個數據是怎么核算出來的?公司的財務團隊是如何培養出來的?這在往年都是沒有的!焙橥查L期負責中國企業赴境外上市的審計工作。
PCAOB相關人士也證實了這種說法,并已基本完成了面對投資人的評估工作,以評估他們對審計報告模式更改的看法!霸谶^去幾個月內,PCAOB工作人員已經走訪了投資者、審計師、財務報告準備者、審計委員會成員以及其他相關人員,以了解他們對審計報告變動的看法。”
PCAOB成立于安然事件發生后,為的是檢察上市公司審計和中間商資質。據PCAOB所述,他們希望今年下半年與中國達成雙邊框架協議,讓在美國上市的中國企業能有更大的透明度,希望中國的監管機構能允許PCAOB對赴美上市企業進行實地檢查,雙方可以制定出合適的特別調查機制;同樣的,PCAOB也將賦予中國監管機構同等權利,可以對在中國上市的美國企業進行實地調研。
PCAOB稱,一直在說服中國允許美國檢察方徹底檢查在美國上市的中國企業的審計,雙方的協商已經長達4年時間。
審計機構“揭黑”無須擔責
近期中國企業在美國受到了涉及面較廣的質疑,因為一些美國機構出具的研究報告分析了部分中國APO公司在上市過程中存在的財務造假行為。其中,有相當一部分檢舉者,居然來自上市公司自己聘用的審計機構。比如,近期遭到美國監管機構審查的中國高速傳媒控股有限公司(NASDAQ:CCME),舉報該公司的便是負責其上市的美國龍昌會計師事務所。
洪廷安稱,根據美國法規,公司上市一年后,審計師才會對其出具內控報告。出內控報告的會計師事務所一般是這家公司上市時就聘用的同一家公司。而如果審查后發現該公司財務報表有重大舞弊問題,審計師也根據公司提供的數據進行了合規審計的話,審計師是無需承擔責任的,責任在提供數據的上市公司管理層。這就讓這些審計機構有機會在完成公司上市工作后,再通過“揭黑”、做空該公司而獲取另一筆費用。
洪廷安表示,諸如德勤等四大會計師事務所,很少接受APO公司的上市審計委托。“一般我們碰到這種項目,會建議這些公司用IPO的方式上市。”他表示,最近他做完的兩個赴美IPO項目,從遞交材料到完成上市,都只用了不到6個月,“而用APO方式上市,也要3-4個月,況且還不一定能融資!
而在美國監管風暴的沖擊下,即便是已完成上市的企業,也紛紛將審計機構更換成四大。一家在美國OTCBB上市的浙江制藥企業CFO秦先生(化名)就向早報記者說,“至少這些大的(會計師事務所)不會莫名其妙地來舉報我們!
洪廷安說,現在赴美上市的中國企業最欠缺的是財務團隊的能力,很多公司的財務團隊都是上市前夕匆忙組建起來的。據他預計,今年赴美上市的中國企業數量不會比去年少。去年登陸美國證券交易所的58家上市公司中,70%為中國企業。
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