本報訊記者王凱報道改革后的會計師事務所執業質量檢查即將展開，首先接受檢查的將是10家證券資格會計師事務所。

　　《中國會計報》記者從中國注冊會計師協會獲悉，6月下旬至7月中旬，證券所執業質量現場檢查將正式開始，中注協組建的10個檢查組將奔赴全國各地，對首批10家證券資格會計師事務所及其分所進行檢查；7月下旬至8月中旬，進行現場檢查結果論證；10月底前完成全部處理工作。

　　中注協此次對證券所的執業質量檢查實行“全國一盤棋”式的分工協作，并強化對事務所系統風險的評估，做到系統風險評估與業務報告檢查并重。

　　根據中注協檢查方案，2011年，中注協直接組織證券所總所及其分 所的執業質量檢查。七類事務所被列為重點檢查對象：一是過去3年內未接受中注協執業質量檢查的事務所；二是具有H股企業審計業務資格的事務所；三是在上市公司2010年年報審計期間被中注協約談的事務所；四是承接上市公司年報審計業務較多的事務所；五是被投訴舉報且反映問題較為嚴重的事務所；六是新改制為特殊普通合伙的事務所；七是股東（合伙人）之間糾紛較多的事務所。

　　此次現場檢查分兩個階段進行。第一階段檢查10家證券所總所及其部分分所。第二階段的分所檢查名單由檢查組在檢查過程中根據事務所系統風險評估結果確定�？偹�與分所由不同檢查組檢查的，總所檢查組和分所檢查組將在檢查工作的分工與協作上做到“一盤棋” ―― ―總所檢查組對檢查工作負總責，要主動向分所檢查組提出要求，指導分所檢查組開展工作；分所檢查組應當及時向總所檢查組報告工作。中注協將開通電話會議系統，切實指導和幫助檢查組之間開展溝通、交流。

　　據悉，此次檢查將強化對事務所系統風險的檢查與評估，實現系統風險評估與業務報告檢查并重。

　　在實施系統風險評估時，重點關注事務所與業務質量控制相關的內部控制制度的建立和運行情況，評價事務所質量保證體系設計的適當性和運行的有效性。

　　對業務報告的檢查，重點關注高風險審計業務。檢查總所時，重點選取總所為上市公司、金融保險機構、國有大型企業等高風險客戶出具的2010年度業務報告，尤其關注為創業板公司、常年審計客戶以及H股企業出具的業務報告以及新承接的可能存在重大審計風險的業務報告。此外，如事務所通過合并取得證券業務資格的，還要格外關注其執行的上市公司審計業務。對于總所以前年度或期間出具的審計業務報告，可按照一定比例進行抽查。檢查分所時，除檢查分所為高風險客戶出具的2010年度審計報告外，還要重點關注分所與總所在人事、財務、業務、技術標準、信息管理等方面的統一情況，尤其是總所與分所是否實施了統一的質量控制制度，總所對分所的業務質量監控是否有效，是否建立了相應的制度與機制。

　　中注協將組建10個現場檢查組，檢查人員由系統風險檢查人員和業務報告檢查人員構成。其中，系統風險檢查人員從全國各級注協和證 券所中選聘，主要由熟悉事務所內部治理、內部管理和質量控制的人員擔任。業務報告檢查人員主要從中注協現有的兼職檢查員中選取。此外，為落實事務所執業質量檢查制度改革方案要求，中注協將成立執業質量檢查督導組和執業質量檢查專家咨詢組。督導組由中注協業務監管部工作人員組成，主要負責現場檢查工作的指揮和調度；專家咨詢組由行業內專家組成，主要負責現場檢查的技術指導、檢查工作底稿的驗收以及現場檢查結果的論證等。

　　在檢查之前的6月9日至13日，中注協將舉辦檢查人員（遠程教育）培訓班，采取“一竿子到底”的培訓方式。各級協會負責監管工作的人員和兼職檢查員都要接受培訓，考試不合格者不得參加今年的執業質量檢查工作。