“對(duì)于小微企業(yè)、銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這都是一項(xiàng)積極的舉措。”長(zhǎng)期致力于中小企業(yè)會(huì)計(jì)、審計(jì)服務(wù)研究的上海經(jīng)隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師李敏，對(duì)于上海市財(cái)政局出臺(tái)的這項(xiàng)新政策贊賞有加。

企業(yè)難貸銀行貸難

小微企業(yè)融資難、貸款難，尤其是沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)民營(yíng)企業(yè)的融資難、貸款難，已經(jīng)是上至國(guó)務(wù)院總理案頭，下至平民百姓飯桌的社會(huì)問(wèn)題。問(wèn)題的成因是復(fù)雜的，其中不乏一些小微企業(yè)財(cái)會(huì)管理能力薄弱，財(cái)務(wù)報(bào)表往往存在缺陷，使得正規(guī)銀行不敢輕易對(duì)其貸款。這就陷入了“企業(yè)貸款難獲準(zhǔn)，銀行貸款難放心”的兩難境地。

中信銀行上海徐家匯支行客戶經(jīng)理黃幼明告訴記者，對(duì)于向小微企業(yè)貸款，銀行通常都非常謹(jǐn)慎。“小微企業(yè)的貸款額一般較小，但貸款風(fēng)險(xiǎn)卻很大。”她說(shuō)，受限于成本和人力，銀行很難對(duì)小微企業(yè)的還貸能力進(jìn)行詳盡的實(shí)地調(diào)查，因這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力薄弱，其提供的財(cái)務(wù)報(bào)表往往存在缺陷，銀行難以為憑。“除非對(duì)方能夠提供相應(yīng)的抵押品，否則銀行是很難下決心發(fā)放貸款的。”銀行不貸款給小微企業(yè)，損失微乎其微；小微企業(yè)若得不到借款，則可能涉及存亡。但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，小微企業(yè)尤其是在其初創(chuàng)階段，能否擁有一筆充裕的資金，可能左右著其將來(lái)的走勢(shì)。“我們想從銀行貸些款子出來(lái)，實(shí)在是太難了。”上海市一家從事機(jī)電產(chǎn)品研發(fā)的小型企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴記者，銀行貸款手續(xù)復(fù)雜，尤其是需要抵押物，而自己為了創(chuàng)業(yè)早就把房產(chǎn)變賣了。如果他從小額貸款公司借貸，不僅利息較高，而且往往也需要提供抵押物。“沒(méi)辦法，我現(xiàn)在主要是靠跟親戚朋友借款，但這畢竟不是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。”這位負(fù)責(zé)人很無(wú)奈。

上海市集聚了大量小微企業(yè)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，上海擁有小微企業(yè)超過(guò)30萬(wàn)戶之多，占全部企業(yè)總數(shù)的95%以上。小微企業(yè)的興衰存亡，顯然不是一個(gè)“小而微”的問(wèn)題。

財(cái)政出招破解“兩難”

中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)是上海“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、轉(zhuǎn)型發(fā)展”的主力軍和重要力量，也是促進(jìn)上海經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。當(dāng)前，上海中小企業(yè)發(fā)展面臨諸多困難，其中資金總體偏緊、銀行借貸條件高、民間融資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大、融資成本持續(xù)上升已經(jīng)成為制約中小企業(yè)加快發(fā)展的一個(gè)重要瓶頸問(wèn)題。

針對(duì)上述情況，為進(jìn)一步優(yōu)化和完善中小企業(yè)融資環(huán)境，充分發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金的示范、引導(dǎo)和放大效應(yīng)，按照中央精神和市委、市政府推動(dòng)轉(zhuǎn)型發(fā)展的總體部署，上海市財(cái)政部門政策有創(chuàng)新，措施在落實(shí)。

今年９月，上海市財(cái)政局向社會(huì)公布了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的“三個(gè)１０億元、三項(xiàng)配套措施”的財(cái)政政策，其中第三項(xiàng)配套措施為“積極創(chuàng)新為中小企業(yè)融資服務(wù)的有效方式”。為此，上海市財(cái)政局最近印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步創(chuàng)新為本市小型微型企業(yè)融資提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)的實(shí)施意見(jiàn)》（滬財(cái)會(huì)〔２０１１〕５７號(hào)，簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見(jiàn)》），推出了扶植小微企業(yè)的全新舉措。

具體來(lái)說(shuō)，自《實(shí)施意見(jiàn)》印發(fā)之日起，對(duì)于本市首次向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款的小型、微型企業(yè)，商業(yè)銀行經(jīng)初審后有貸款意向的，需要進(jìn)一步核實(shí)其財(cái)務(wù)信息狀況的，經(jīng)企業(yè)同意，商業(yè)銀行可向財(cái)政部門提出審計(jì)需求，財(cái)政部門將以購(gòu)買服務(wù)方式，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此類小型、微型企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)服務(wù)，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的資信度。

上海市財(cái)政局會(huì)計(jì)處負(fù)責(zé)人告訴《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者，對(duì)于小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)“首次向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款”的理解、商業(yè)銀行如何向財(cái) 政部門提出審計(jì)申請(qǐng)、如何查詢審計(jì)結(jié)果等，《實(shí)施意見(jiàn)》均給出了明確的解釋。

保證新政用好上海有后招

“銀行往往是喜歡錦上添花，不一定會(huì)雪中送炭，而小微企業(yè)在初創(chuàng)階段，一筆有用的資金可能就會(huì)使其發(fā)展走上快車道。”作為上海市中小企業(yè)發(fā)展專家咨詢團(tuán)成員的李敏認(rèn)為，上海市財(cái)政部門的這一舉措對(duì)于小微企業(yè)的幫助將是關(guān)鍵性的，同時(shí)也影響著銀行房貸導(dǎo)向，引導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)于那些管理規(guī)范、有發(fā)展前景的小微企業(yè)提供初創(chuàng)時(shí)期的資金支持，從而促進(jìn)上海市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。

在李敏看來(lái)，《實(shí)施意見(jiàn)》是一項(xiàng)積極有效的舉措，當(dāng)前需要做的工作是加強(qiáng)宣傳推廣，在小微企業(yè)和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)中廣而告之，提高其貫徹這一政策的積極性。一位不愿透露姓名的上海市小微企業(yè)負(fù)責(zé)人也表示，自己已經(jīng)聽(tīng)說(shuō)《實(shí)施意見(jiàn)》的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)于這項(xiàng)新政他要“舉雙手贊成”，但他也有一點(diǎn)擔(dān)心， 那就是銀行能否真正重視經(jīng)審計(jì)合規(guī)的企業(yè)財(cái)報(bào)，從而貸款給財(cái)務(wù)過(guò)硬、有發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)。

對(duì)于企業(yè)的擔(dān)心，上海市財(cái)政局在制定《實(shí)施意見(jiàn)》時(shí)作了充分考慮。一方面，財(cái)政部門應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管部門的服務(wù)和管理功能，為中小企業(yè)發(fā)展提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)，在服務(wù)的同時(shí)不斷規(guī)范本市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算秩序，促進(jìn)企業(yè)提高核算水平。另一方面，各商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)和人民銀行的規(guī)定，根據(jù)銀行工作流程和審貸制度，以審計(jì)報(bào)告作為銀行審貸決策的參考，自主決定是否向小微企業(yè)發(fā)放貸款。會(huì)計(jì)師事務(wù)所則應(yīng)依法執(zhí)業(yè)，保持獨(dú)立性，發(fā)表高質(zhì)量的審計(jì)意見(jiàn)。廣大小微企業(yè)應(yīng)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，依法納稅，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

“這是一項(xiàng)很具創(chuàng)新性的政府舉措，從調(diào)研的情況來(lái)看，企業(yè)、銀行和中介機(jī)構(gòu)都是歡迎的。”上海市財(cái)政局會(huì)計(jì)處負(fù)責(zé)人說(shuō)，接下來(lái)，上海市財(cái)政部門將積極推動(dòng)《實(shí)施意見(jiàn)》的貫徹落實(shí)，把政府對(duì)小微企業(yè)的幫扶落到實(shí)處。