會計監(jiān)督正在首度嘗試“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。目前這是財政部首個且唯一一個“雙隨機(jī)”抽查試點的項目。近日，財政部組織2016年度會計監(jiān)督檢查名單隨機(jī)抽取儀式，確定了會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單。同往年相比，今年在確定檢查對象方面發(fā)生了很大的變化。

　　從今年起，財政部在會計監(jiān)督中首先嘗試“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。這是一種全新的嘗試。所謂“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制，就是要建立隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員的抽查機(jī)制，從而達(dá)到嚴(yán)格限制監(jiān)管部門自由裁量權(quán)的目的。

　　跟以前相比，現(xiàn)在檢查名單的確定方式完全不一樣。財政部組織會計監(jiān)督檢查名單隨機(jī)抽取儀式，這是第一步，即隨機(jī)確定今年要開展檢查的會計師事務(wù)所。第二步則是開展證券會計師事務(wù)所重點審計客戶隨機(jī)抽查。各檢查組在證券所檢查過程中，通過對不同類型、不同規(guī)模審計客戶的工作底稿進(jìn)行抽查，結(jié)合發(fā)現(xiàn)的疑點線索，合理確定1-2戶企業(yè)列入延伸檢查名單。

　　記者了解到，為了落實“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制，財政部監(jiān)督檢查局去年底啟動準(zhǔn)備工作，委托相關(guān)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)中開發(fā)隨機(jī)抽查模塊，將40家證券資格會計師事務(wù)所資料全部錄入系統(tǒng)中，同時開通隨機(jī)抽查功能。

　　監(jiān)督檢查局局長王小龍表示，2016年度隨機(jī)抽取遵循以下幾個原則：一是有關(guān)境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)移交的檢查對象，直接列入檢查計劃，不再隨機(jī)抽取。二是為了避免重復(fù)檢查，形成監(jiān)管合力，其他部門已納入2016年檢查計劃的，不再納入隨機(jī)抽取范圍。三是為了減輕會計師事務(wù)所負(fù)擔(dān)，對于近兩年監(jiān)督檢查局及相關(guān)部門檢查過的會計師事務(wù)所，不再納入隨機(jī)抽取范圍。

　　為了大力推廣隨機(jī)抽查，規(guī)范監(jiān)管行為，創(chuàng)新管理方式，強(qiáng)化市場主體自律和社會監(jiān)督，著力解決群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，提高監(jiān)管效能，激發(fā)市場活力，國務(wù)院辦公廳去年發(fā)布《關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》(下稱“《通知》”)，要求建立“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制。

　　目前，“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制從確定會計 師事務(wù)所名單開始嘗試。如何在檢查事務(wù)所過程中確定其中1-2戶企業(yè)作為會計信息質(zhì)量檢查對象，對檢查組來說挑戰(zhàn)重重。

　　一是審計底稿所涵蓋的信息相對比較簡單，如何“瞄準(zhǔn)”目標(biāo)發(fā)現(xiàn)其違規(guī)行為非常不易，一旦判斷失誤，就會影響檢查成效。

　　二是證券資格會計師事務(wù)所都是大型會計師事務(wù)所，其審計客戶成百上千，數(shù)量龐大，篩選的工作量和工作難度都會非常大。

　　財政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，財政部將完善會計監(jiān)管對象信息庫，為落實《通知》中關(guān)于“健全市場主體名錄庫”的要求，2016年各專員辦要對證券所在我部注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管報備信息平臺上業(yè)務(wù)報備情況做一次全面摸底，對報備不全的會計師事務(wù)所進(jìn)行約談通報;要利用會計監(jiān)督檢查系統(tǒng)，完善證券資格會計師事務(wù)所信息庫、重點審計客戶信息庫。

　　記者同時了解到，財政部將健全隨機(jī)抽查機(jī)制。為落實《通知》關(guān)于“大力推廣隨機(jī)抽查”、明確“抽查主體、抽查內(nèi)容、抽查方式”的要求，2016年，財政部要求各專員辦在會計監(jiān)督檢查系統(tǒng)中將相關(guān)功能固化下來。

　　另外，財政部還將進(jìn)一步推動政府購買服務(wù)，從大型會計師事務(wù)所中推選出一批專業(yè)素質(zhì)過硬的注冊會計師加入到專家?guī)熘校瑓⑴c到重大問題的審理論證工作中，這也是規(guī)范自由裁量權(quán)的又一種方式。