南京公用發(fā)展股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳緯
　　作為一家以“客運(yùn)交通”和“能源”為主業(yè)的國(guó)有控股上市公司，南京公用發(fā)展股份有限公司(下稱“南京公用”)主營(yíng)出租汽車(chē)、管道燃?xì)馍�產(chǎn)輸配、城市燃?xì)夤こ探ㄔO(shè)與運(yùn)營(yíng)等多種產(chǎn)業(yè)。在多年的集團(tuán)化發(fā)展過(guò)程中，南京公用通過(guò)建立基于信息化的“三算合一”財(cái)務(wù)管控體系，實(shí)現(xiàn)了綜合性、跨地域、非相關(guān)、多元化的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

　　“三算合一”提升財(cái)務(wù)管控水平
　　在當(dāng)前復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)均面臨著兼具多樣性、復(fù)雜性的多重風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)近年來(lái)也不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，以期為有效防控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供堅(jiān)實(shí)保障。

　　南京公用財(cái)務(wù)總監(jiān)陳緯向記者介紹說(shuō)，從近幾年會(huì)計(jì)師事務(wù)所為國(guó)內(nèi)上市公司出具的內(nèi)部控制非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)中可以發(fā)現(xiàn)，意見(jiàn)主要集中在財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制上;在國(guó)內(nèi)非上市公司中，內(nèi)控方面也都存在不同程度的問(wèn)題亟待解決。

　　對(duì)于南京公用而言，原有財(cái)務(wù)管控模式暴露出設(shè)計(jì)理念落后、控制手段單一、控制效果不理想、信息化程度低等弊端，具體表現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算“信息孤島”、資金管理“存貸兩高”、預(yù)算管理“控制滯后”等問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙公司前期財(cái)務(wù)管控水平的提升。

　　因此，完善并創(chuàng)新內(nèi)控建設(shè)，成為南京公用突破發(fā)展“瓶頸”尋求轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要路徑。而公司內(nèi)部控制理念的不斷發(fā)展、內(nèi)部控制意識(shí)的不斷提升、信息技術(shù)的不斷完善、外部監(jiān)管要求的不斷提高等，為其提供了良好的內(nèi)外部條件。

　　“完善的內(nèi)控可以提高經(jīng)營(yíng)透明度，強(qiáng)化股東對(duì)經(jīng)營(yíng)層的信任，提升企業(yè)的公眾形象，增加企業(yè)價(jià)值。”陳緯認(rèn)為，內(nèi)控還可提高企業(yè)健康程度，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，滿足外部監(jiān)管要求，維護(hù)社會(huì)投資者和國(guó)家利益，保證社會(huì)公平和市場(chǎng)有序競(jìng)爭(zhēng)，提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)作水平。

　　為此，南京公用建立了財(cái)務(wù)核算、資金結(jié)算、全面預(yù)算的“三算合一”財(cái)務(wù)管控體系。

　　“三算合一”財(cái)務(wù)管控體系可實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理系統(tǒng)對(duì)日常收付結(jié)算業(yè)務(wù)的預(yù)算控制。資金管理系統(tǒng)結(jié)算數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)推送至財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)自動(dòng)推送至全面預(yù)算管理系統(tǒng)，成為預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，并為下期預(yù)算編制提供參考依據(jù)。同時(shí)通過(guò)“三算合一”管理有效的融合，形成以財(cái)務(wù)核算為基礎(chǔ)，以資金結(jié)算為核心，以預(yù)算管理為紐帶，各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制職能實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)的信息化財(cái)務(wù)管控閉環(huán)運(yùn)行體系。

　　“公司實(shí)施‘三算合一’財(cái)務(wù)管控體系后，使制度流程化、流程信息化、信息固定化，減少了財(cái)務(wù)人員大量重復(fù)低效的勞動(dòng)，提升了公司財(cái)務(wù)管控的效果，為公司決策提供了及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。”陳緯說(shuō)。

　　當(dāng)然，建立基于信息化的南京公用“三算合一”財(cái)務(wù)管控體系，不僅需要現(xiàn)代化的技術(shù)手段做支撐，更需要管理理念、管理手段與先進(jìn)技術(shù)相融合。在推進(jìn)項(xiàng)目的過(guò)程中，南京公用以成本效益為原則，以實(shí)際需求為出發(fā)點(diǎn)，分步驟推進(jìn)項(xiàng)目，降低整體項(xiàng)目的建設(shè)、管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在日常的管控過(guò)程中，公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，不斷優(yōu)化、完善“三算合一”管控體系，使其為公司創(chuàng)造更多管理與經(jīng)濟(jì)效益。

　　運(yùn)用“三算合一”為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值
　　具體來(lái)說(shuō)，“三算合一”管控體系包括了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算平臺(tái)、高效的資金集中管理以及智控的全面預(yù)算管理。

　　據(jù)陳緯介紹，南京公用基于統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算信息平臺(tái)，建立了“一套賬”核算管理模式。

　　該模式通過(guò)在公司各成員企業(yè)之間自定義的協(xié)同科目，確保內(nèi)部往來(lái)交易數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的“協(xié)同應(yīng)用”以及合并報(bào)表“一鍵生成”，提高合并報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確率。通過(guò)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)的銀行前置機(jī)無(wú)縫對(duì)接，自動(dòng)下載銀行對(duì)賬單，實(shí)現(xiàn)“自動(dòng)對(duì)賬”，自動(dòng)生成銀行余額調(diào)節(jié)表，避免內(nèi)部人員舞弊，提高工作效率。通過(guò)月末應(yīng)收、應(yīng)付款核銷(xiāo)規(guī)則自動(dòng)勾對(duì)、核銷(xiāo)，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)賬齡“自動(dòng)分析”，自動(dòng)生成往來(lái)款項(xiàng)的賬齡周期，減少賬齡錯(cuò)誤率，利于管理層對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行高效管理。

　　對(duì)于資金集中管理，南京公用則采用“收支兩條線+備用金”的運(yùn)行模式，用以實(shí)現(xiàn)合并報(bào)表范圍內(nèi)各成員企業(yè)的資金歸集與調(diào)度，增強(qiáng)公司資金的調(diào)控能力和使用效率，降低融資成本，強(qiáng)化總部對(duì)各成員企業(yè)資金的管控，保證公司利益最大化。

　　南京公用實(shí)行資金集中管理后，可以實(shí)時(shí)監(jiān)控公司及各成員企業(yè)資金狀況，統(tǒng)一調(diào)度公司內(nèi)部資金。對(duì)公司范圍內(nèi)的單筆超過(guò)30萬(wàn)元的大額支出及即將到期的信貸合同實(shí)時(shí)預(yù)警，加強(qiáng)了公司總部對(duì)資金的管控。資金結(jié)算中心日均歸集余額主要用于提前歸還銀行借款，大大節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用，通過(guò)公司內(nèi)部成員企業(yè)間委托貸款，增加利息差額累計(jì)收益。發(fā)掘、整合公司內(nèi)部資源，招標(biāo)戰(zhàn)略合作銀行，使得銀行資金使用成本比貸款利率基準(zhǔn)下浮12%，增加了財(cái)務(wù)收益，并使財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理職能從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生產(chǎn)者轉(zhuǎn)變?yōu)楣�司價(jià)值創(chuàng)造者。

　　“公司通過(guò)建設(shè)資金集中管理信息平臺(tái)，打造具有固化審批流程、提高審批效率、減少現(xiàn)金支出、自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證等優(yōu)勢(shì)的網(wǎng)絡(luò)審批模式。”陳緯表示，公司還通過(guò)建立影像作業(yè)基礎(chǔ)平臺(tái)，使票據(jù)流、資金流、審批流“三流”合一，并在網(wǎng)絡(luò)收支審批系統(tǒng)中全程自動(dòng)流轉(zhuǎn)，提高網(wǎng)絡(luò)收支審批的效率。

　　與此同時(shí)，南京公用通過(guò)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批等全流程信息化管理。以業(yè)務(wù)部門(mén)最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為預(yù)算切入點(diǎn)，通過(guò)預(yù)算系統(tǒng)層層自動(dòng)匯總各類預(yù)算表單，提升預(yù)算編制效率。以業(yè)務(wù)部門(mén)為全面預(yù)算控制的基礎(chǔ)單位，按照“先預(yù)算、后支付，無(wú)預(yù)算、不支付”的預(yù)算控制原則，對(duì)于年初無(wú)預(yù)算或年度預(yù)算超支的項(xiàng)目，由嵌入并行的網(wǎng)絡(luò)收支審批系統(tǒng)實(shí)施前端控制，報(bào)銷(xiāo)人無(wú)法實(shí)現(xiàn)付款的，需履行預(yù)算調(diào)劑或預(yù)算調(diào)整程序，從而實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)源頭對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)時(shí)控制，嚴(yán)控預(yù)算外支出。

　　陳緯告訴記者，通過(guò)全面預(yù)算信息化可將公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地分配到執(zhí)行部門(mén)，以最小的投入和生產(chǎn)成本確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)全面預(yù)算管理系統(tǒng)對(duì)成本、費(fèi)用的有效控制，公司各項(xiàng)費(fèi)用均被控制在預(yù)算范圍內(nèi)。