《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》提出，順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢(shì)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建自然人稅收管理體系。構(gòu)建自然人稅收管理體系，前提條件是必須建立完善的自然人涉稅誠(chéng)信體系。

　　國(guó)家關(guān)于自然人誠(chéng)信方面的法律法規(guī)尚不完善，現(xiàn)有的稅收程序法和實(shí)體法對(duì)自然人征管支撐不夠。對(duì)自然人誠(chéng)信行為的獎(jiǎng)勵(lì)支持和失信行為的懲戒處罰，尚未制定詳細(xì)的規(guī)定，使得國(guó)家在完善自然人誠(chéng)信體系建設(shè)方面，難以形成強(qiáng)有力的支持。

　　征管體系有待進(jìn)一步完善。現(xiàn)有征管體系主要面向企業(yè)類(lèi)納稅人，自然人稅收管理不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的主要對(duì)象，加之自然人信息不對(duì)稱(chēng)、納稅資料缺失、申報(bào)便捷性較差，都不利于自然人稅收征管。同時(shí)，缺乏全國(guó)范圍內(nèi)的涉稅信息共享機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)尚不能通過(guò)“金三”系統(tǒng)直接獲取自然人在其他部門(mén)涉稅的信息，難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面掌握自然人財(cái)產(chǎn)和收入情況。

　　共治格局有待進(jìn)一步構(gòu)建。目前各部門(mén)間信息共享主要還是以單位納稅人為主，極少涉及自然人信息共享，并且共享基本采用協(xié)調(diào)與協(xié)助方式，缺乏制度保障，也缺乏常規(guī)性和長(zhǎng)效性。各商業(yè)銀行作為自然人財(cái)務(wù)狀況最重要的信息源，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作尚有待進(jìn)一步加強(qiáng)，需要破解稅收信息數(shù)據(jù)管理安全性問(wèn)題，使稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行間的信息共享變得更順暢及時(shí)。

　　自然人流動(dòng)性大，個(gè)人信息多而雜，無(wú)法做到及時(shí)更新，難以建立完善穩(wěn)定的自然人涉稅信息數(shù)據(jù)庫(kù)。此外，由于自然人教育程度差異較大，部分自然人認(rèn)為納稅信用等級(jí)對(duì)自身并無(wú)影響，稅法遵從度低。

　　法律不僅是政府行使征稅權(quán)力和公民履行納稅義務(wù)的前提和基礎(chǔ)，同樣也是構(gòu)建自然人稅收管理體系的前提和基礎(chǔ)。依據(jù)稅收法定原則，涉及自然人的各稅種、稅目等稅收要素及其對(duì)應(yīng)的征管程序都必須法定，這就需要通過(guò)立法來(lái)確定稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)，同時(shí)為了適應(yīng)新的稅制改革，必須針對(duì)自然人管理薄弱環(huán)節(jié)、稅收管理制度和對(duì)應(yīng)程序欠缺方面進(jìn)行立法，形成完善的自然人法律體系平臺(tái)，這也是有效保護(hù)自然人納稅人合法權(quán)益的必然要求。

　　要完善稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管手段。可以實(shí)行自然人納稅人識(shí)別號(hào)制度，以自然人身份證號(hào)為唯一標(biāo)識(shí)，建立自然人稅收管理系統(tǒng)，形成自然人信息庫(kù)和自然人稅收征管基礎(chǔ)平臺(tái)。同時(shí)，建立高收入自然人稅收監(jiān)管體系。此外應(yīng)不斷創(chuàng)新自然人稅收征管方式，充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”優(yōu)勢(shì)，打造多元化辦稅形式，讓納稅人足不出戶(hù)即可知曉自身涉稅信息，并可通過(guò)手機(jī)申報(bào)納稅，最大限度方便自然人辦稅。

　　構(gòu)建部門(mén)間信息共享交換機(jī)制。加強(qiáng)稅務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)用，建立自然人涉稅信息數(shù)據(jù)庫(kù)，積極推動(dòng)部門(mén)間涉稅信息共享機(jī)制建設(shè)，將自然人在金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)動(dòng)、在工商部門(mén)的股權(quán)變更和在拍賣(mài)行的拍賣(mài)交易、房管部門(mén)的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售等信息錄入自然人涉稅信息數(shù)據(jù)庫(kù)。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，對(duì)包括個(gè)人的證券資金、保險(xiǎn)資金賬戶(hù)、通過(guò)非金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款取得的利息收入予以實(shí)名管理，并與不動(dòng)產(chǎn)、車(chē)輛的產(chǎn)權(quán)登記相銜接，實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，提高對(duì)自然人納稅人的稅收征管質(zhì)量。同時(shí)，作為自然人納稅信用的主導(dǎo)部門(mén)，要主動(dòng)與銀行、工商、質(zhì)監(jiān)、法院等部門(mén)密切合作，切實(shí)將納稅信用等級(jí)與整個(gè)信用體系整合運(yùn)用、聯(lián)動(dòng)管理，建立健全我國(guó)個(gè)人信用管理體系。

　　針對(duì)自然人的涉稅失信行為，除嚴(yán)格處罰外，還應(yīng)將其記錄在失信檔案中。可以建立一個(gè)以自然人身份證號(hào)為唯一標(biāo)識(shí)的信用系統(tǒng)，并且與銀行、公安等多部門(mén)加強(qiáng)合作，將涉稅失信信息運(yùn)用到社會(huì)的各方面，使其對(duì)自然人產(chǎn)生應(yīng)有的約束力，從而提高自然人的稅法遵從度。