四、會計賬簿、報表的生成與管理(了解)

　　1.現金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結。現金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法;如果每天業務量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。

　　2.一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月、按季或按年打印;發生業務較少的賬簿，可滿頁打印。

　　3.在所有記賬憑證數據和明細分類賬數據都存儲在計算機內的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發生額及余額對照表”替代。

　　5.記賬憑證、總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關稅務、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關賬簿、報表。

　　五、電算化會計檔案保管(了解)

　　1.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點，最好放在兩個不同的建筑物內。

　　2.采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查、定期復制，防止由于磁性介質損壞而導致會計資料丟失。一般來說，軟盤的存放環境，溫度4℃―5℃，相對溫度8%―83%，磁場強度50奧斯特。

　　3.嚴格執行安全和保密制度

　　4.各種會計資料，未經單位領導同意，不得外借和拿出單位

　　6.大中型企業應采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數據，盡量避免采用軟盤存儲會計檔案。

　　7.存在會計信息的磁性介質及其他介質，在未打印成書面形式之前，應妥善保管并留有副本。一般說來，為了便于利用計算機進行查詢及在電算化系統出現故障時進行恢復，這些介質都應視同會計資料或檔案進行保存，直至其中的會計信息完全過時為止。

　　9. 會計檔案應由專人負責

　　【例3-25】多選題：一般地賬務處理系統主要由初始設置和(　 )模塊組成。

　　A.憑證處理　 　B.月末處理　 　C.賬簿輸出　 　D.編制報表

　　正確答案：ABC

　　解析：賬務處理系統包括初始設置模塊和日常處理模塊，后者通常由憑證處理、月末處理和賬簿輸出等模塊組成。

　　【例題3-26】會計檔案資料保管員的具體工作包括( )。

　　A.系統各類數據軟盤、系統軟件及各類賬表、憑證、資料的登記和存檔保管工作

　　B.做好各類數據資料、賬表、憑證的安全保密工作，按規定的批準手續辦理借還手續

　　C.按規定期限，向各類有關人員催交備份數據及存檔數據資料

　　D.憑證、賬頁、報表等的打印工作

　　正確答案：ABC

　　解析：會計檔案資料保管員的具體工作包括：系統各類數據軟盤、系統軟件及各類賬表、憑證、資料的登記和存檔保管工作;做好各類數據資料、賬表、憑證的安全保密工作，按規定的批準手續辦理借還手續;按規定期限，向各類有關人員催交備份數據及存檔數據資料。但不應包括憑證、賬頁、報表等的打印工作