剛剛做完企業所得稅匯算清繳申報，由于2019年預繳的企業所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的企業所得稅2000元，如何做賬？

答復：1、計算需要退回企業所得稅：

借：應交稅金-應交企業所得稅 2000元

貸：以前年度損益調整        2000元

2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款    2000元

貸：應交稅金-應交企業所得稅  2000元

3、結轉以前年度損益調整：

借：以前年度損益調整  2000元

貸：利潤分配-未分配利潤  2000元

若是年終匯算清繳需要補稅：

1、計提應補繳的企業所得稅

借：以前年度損益調整      2000元

貸：應交稅費--應交所得稅   2000元

2、繳納補繳的所得稅

借：應交稅費--應交所得稅   2000元

貸：銀行存款              2000元

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤  2000元

貸：以前年度損益調整    2000元

剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報，由于2019年預繳的個人所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的個人所得稅2000元，如何做賬？

答復：由于這2000元是退還你個人的錢，與公司沒有關系，因此公司財務不需要做賬。

由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元，如何做賬？

答復：實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對應計入的成本、費用科目就可以了。

借：銀行存款 2000元

借：管理費用-社保費 -2000元

剛剛收到了個稅手續費返還2000元，如何做賬？

答復：1、收到手續費時：

借：銀行存款  2000

貸：其他收益     1886.79元

 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）113.21

2、用于發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員補助時：

借：應付職工薪酬  800元

貸：銀行存款      800元

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？

答復：收到增值稅增量留抵稅額退稅：

借：銀行存款  2000元

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2000元

雙軟企業符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元，如何做賬？

答復：計算應退增值稅：

借：其他應收款-即征即退增值稅 2000元

貸：營業外收入或者其他收益     2000元

收到退的增值稅：

借：銀行存款          2000元

貸：其他應收款-即征即退增值稅 2000元