李景忠

　　我們是一家從事正版音像制品批銷的大型集團(tuán)公司。一段時(shí)間內(nèi)，我們的應(yīng)收賬款占到了銷售額的46%以上，集團(tuán)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了避免風(fēng)險(xiǎn)，減稅損失，我們對商品賒銷進(jìn)行了有效的控制，取得了良好的效果，貨款應(yīng)收率控制在1%一下。對市場我們實(shí)行的是行政片區(qū)和事業(yè)部運(yùn)作的模式。集團(tuán)有常務(wù)副總裁分管銷售，在各地設(shè)有若干事業(yè)部，集團(tuán)設(shè)置片區(qū)副總裁對事業(yè)部進(jìn)行分片管理。這種模式下我們對賒銷的控制措施如下：
　　集團(tuán)嚴(yán)禁各公司、事業(yè)部、單位和個(gè)人，在未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)的情況下擅自賒銷任何商品。根據(jù)市場的需要和客戶的要求確需采用賒銷方式的，集團(tuán)授予片區(qū)副總裁對片區(qū)所有客戶累計(jì)5萬元額度的賒銷權(quán)，且賒銷客戶須有超過賒銷金額的保證金，每筆貨款的賒銷期限不超過15天，一般不得跨越日歷月度，預(yù)算期結(jié)束時(shí)必須無賒銷。
　　賒銷審批的權(quán)限和手續(xù)主要包括：
　　1.各事業(yè)部應(yīng)建立客戶資信調(diào)查檔案與資信等級評價(jià)制度，首筆業(yè)務(wù)不得采用賒銷方式。
　　2.商品賒銷時(shí)，須由客戶填寫《商品賒銷申請單》、《欠款單》，客戶與經(jīng)辦人分別在以上單據(jù)上簽名后，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理（經(jīng)辦人必須作為擔(dān)保人。具體是指市場經(jīng)理和事業(yè)部經(jīng)理）事業(yè)部經(jīng)理（總監(jiān)）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)、片區(qū)副總裁的逐級審批手續(xù)。要求市場經(jīng)理、事業(yè)部經(jīng)理、片區(qū)副總裁評價(jià)客戶的信用度并提供個(gè)人擔(dān)保。
　　3.市場人員不在現(xiàn)場時(shí)不允許辦理賒銷，片區(qū)副總裁不在現(xiàn)場時(shí)，可通過電話授權(quán)辦理賒銷事宜，在片區(qū)副總裁回公司后應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。
　　4.特殊情況的賒銷應(yīng)請示常務(wù)副總裁同意，并應(yīng)及時(shí)將《商品賒銷申請單》傳真到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。
　　5.通過銀行匯票已辦理匯款手續(xù)但貨款還未列帳或已有退貨但未辦理退貨手續(xù)、無法確定退貨金額的，經(jīng)查明情況屬實(shí)后可根據(jù)財(cái)務(wù)的帳面金額確定賒銷金額，填寫《賒銷申請單》、《欠款單》、《賒銷商品明細(xì)表》發(fā)貨，但財(cái)務(wù)必須監(jiān)控、追蹤至貨款收回或不再欠款為止。
　　應(yīng)收帳款的監(jiān)控和催收預(yù)警管理
　　為了保證結(jié)算資金的安全完整，賒銷商品款應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間入帳形成應(yīng)收帳款，集團(tuán)對應(yīng)收帳款按照以下方法管理。
　　1、報(bào)告制。每月10日、20日、30日各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制《應(yīng)收帳款帳齡分析表》《應(yīng)收帳款監(jiān)控旬報(bào)表》。要求各財(cái)務(wù)部在上報(bào)報(bào)表時(shí)，同時(shí)附報(bào)應(yīng)收帳款分析報(bào)告，對應(yīng)收帳款的催收、風(fēng)險(xiǎn)評估等情況進(jìn)行簡要分析，一份上報(bào)片區(qū)副總裁，由其安排責(zé)任人催收；一份上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)中心分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)匯總、分析、整理后上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
　　2、催繳預(yù)警制。在規(guī)定信用期（還款日）之前3--5天內(nèi)，各級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向經(jīng)辦人（即保證人）下發(fā)經(jīng)片區(qū)副總裁簽字的《賒銷貨款催收預(yù)警通知》一式兩聯(lián)，一聯(lián)送交經(jīng)辦人，一聯(lián)財(cái)務(wù)留檔。要求經(jīng)辦人按期追回。
　　3、核對與確認(rèn)管理。應(yīng)收帳款應(yīng)經(jīng)常（每月或每季）與債務(wù)人進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整解決。具體依據(jù)路途的遠(yuǎn)近、帳齡的長短、業(yè)務(wù)的繁簡程度分別采取派人面核和發(fā)詢證函的方式進(jìn)行。年末對帳如采取面核，核對無誤后經(jīng)特許不能全部清還的，應(yīng)讓對方確認(rèn)余額，以保證訴訟時(shí)效。
　　應(yīng)收帳款的責(zé)任的界定和管理責(zé)任的界定與處罰
　　1、對應(yīng)收帳款實(shí)行一票終身責(zé)任制，賒銷商品的經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人為貨款回收的終極責(zé)任人。
　　2、未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)擅自賒銷貨物的，一經(jīng)查實(shí)分別給予經(jīng)辦人、越權(quán)審批人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)、配送中心總監(jiān)每人按賒銷金額10%的罰款。因此形成損失的，上述相關(guān)人員要共同承擔(dān)損失金額1.5倍的賠償，經(jīng)辦人承擔(dān)100%的損失，其余人員共同承擔(dān)其余50%的損失。
　　3、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)貨款的催收。貨款不能按期收回的，經(jīng)辦人、事業(yè)部經(jīng)理（總監(jiān)）、片區(qū)副總裁應(yīng)按欠款金額日5‰的利率向公司支付利息。
　　4、貨款形成壞帳損失的，經(jīng)辦人、批準(zhǔn)此筆賒銷的事業(yè)部經(jīng)理（總監(jiān)）、片區(qū)副總裁應(yīng)分別按損失金額的100 %、10 %、10%的比例向公司賠償。
　　5、經(jīng)常務(wù)副總裁審批的賒銷如果形成壞帳損失，市場經(jīng)理、事業(yè)部經(jīng)理（總監(jiān)）、片區(qū)副總裁負(fù)客戶信用失察責(zé)任，每人分別負(fù)擔(dān)20%的賠償，其余40%由常務(wù)副總裁承擔(dān)。
　　6、預(yù)算期結(jié)束，仍有沒有收回的貨款，由經(jīng)辦人全額墊付，拒不墊付者，從其工資獎(jiǎng)金中扣除，由此形成的相關(guān)指標(biāo)值，不作為考核值。
　　7、市場人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，所產(chǎn)生的賒銷貨款必須收回，如不能收回，由該市場人員個(gè)人墊付償還。
　　
　　
　　附：相關(guān)表格樣式
　　
　　

　　　　　　　　　　　　賒 銷 貨 款 催 收 預(yù) 警 通 知 

先生（女士） 

　　由您擔(dān)保的的賒銷貨款　　　　元，將于　月 　日到期，請您在到期前將該貨款全部收回，逾期不能收回，每日按5‰向您計(jì)收罰息。 

特此通知！ 

　　　　　　　　　　　　　　　片區(qū)副總裁簽字： 

　　　　　　　　　　　　　　　　接文人簽字： 
　
　　　　　　　　　　　　　　　　年 月 日 



　　　　　　　　　　　　　　欠款單 

公司： 

今賒購貴公司商品一宗（批銷單號： ），價(jià)值（大寫） 

（小寫）￥ ，該項(xiàng)欠款將于 年 月 日歸還。 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　欠款人： 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　保證人：