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某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人,以貨物生產為主,并兼營貨...


財經法規綜合題模擬試題及答案(9)

某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人,以貨物生產為主,并兼營貨物批發零售業務,不承擔糧食收儲任務,不享受國家關于糧食的有關稅收優惠政策.該公司9-10月發生如下業務:

(1) 9月份銷售給消費者豆油2000公斤,每公斤18元(不含稅),已收到全部貨款,開出普通發票,合計金額18000元,其余因消費者未索取而未開發票;

(2) 9月份向農業生產者收購免稅大豆一批,取得收購憑證上注明價款15000元,大豆已驗收入庫,

(3) 9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明),高粱不含稅銷售價格為1800元/噸,由于甲市沒有火車站,糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站,并發往乙市,該糧油公司本月已收到全部貨款,火車運費6660元(含稅),已收到鐵路部門開具的增值稅發票,

(4) 10月份購進磨面機一臺,取得增值稅專用發票,注明價款10000元、稅額1700元,支付相關運費222元(含稅),取得承運部門開具的增值稅發票,面機已安裝并投入使用,

(5) 10月份該糧油公司裝修公司大門,其所屬建筑公司(獨立核算)負責該裝修業務,收取裝修費10000元(包括材料費5000元,人工費5000元)

(說明:有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0)

要求:根據上述材料,回答下列問題.

(1)下列各項中,關于上述第一筆業務發票開具的說法正確的是( ).

A.該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發票,也可以開具普通發票
B.該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發票
C.該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發票
D.該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發票

(2)上述第三筆業務中,該糧油公司的申報納稅地點應為( ).

A.甲市
B.乙市
C.丙市
D.丁縣

(3)上述第三筆業務中,該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為( )元

A.420
B.660
C.1020
D.918

(4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業務應繳納的營業稅稅額為( )元。

A.150
B.300
C.500
D.250

(5)下列各項說法正確的有( ).

A.9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為2370元
B.9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為2610元
C.10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1722元
D.10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1700元

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