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某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,5月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入服裝...


財(cái)經(jīng)法規(guī)綜合題模擬試題及答案(10)

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,5月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù):

(1)購(gòu)入服裝兩批,貨款均已支付,第一批貨物貨款為23.4萬(wàn)元(含稅),尚未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,第二批貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬(wàn)元、增值稅稅額6.12萬(wàn)元,先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別有兩筆運(yùn)費(fèi)。.26萬(wàn)元和4.44萬(wàn)元,第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的普通發(fā)票,第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

(2)批發(fā)銷(xiāo)售服裝一批,取得不含稅銷(xiāo)售額18萬(wàn)元,采用委托銀行收款方式結(jié)算,貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù),貨款尚未收回.

(3)零售各種服裝,取得含稅銷(xiāo)售收入37.44萬(wàn)元,同時(shí)將零售價(jià)為1.755萬(wàn)元(含稅)的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客.

(說(shuō)明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;月初增值稅留抵稅額為0)

要求:根據(jù)以上材料,回答下列問(wèn)題.

(1)該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( ).

A.0.28萬(wàn)元
B.0.2982萬(wàn)元
C.0.44萬(wàn)元
D.0

(2)該商場(chǎng)1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( ).

A.6.12萬(wàn)元
B.6.56萬(wàn)元
C.6.4萬(wàn)元
D.9.8182萬(wàn)元

(3)該商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( ).

A.8.5萬(wàn)元
B.3.06萬(wàn)元
C.5.44萬(wàn)元
D.9.4248萬(wàn)元

(4)該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( ).

A.0.255萬(wàn)元
B.0.298萬(wàn)元
C.0.228萬(wàn)元
D.0.202萬(wàn)元

(5)該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( ).

A.2.075萬(wàn)元
B.2.195萬(wàn)元
C.0
D.2.1萬(wàn)元

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