某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人,以貨物生產(chǎn)為主,并兼營(yíng)...
某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人,以貨物生產(chǎn)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù),不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù),不享受國(guó)家關(guān)于的有關(guān)稅收政策,該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤,每公斤18元(不含稅),已收到全部貨款,開出普通發(fā)票,合計(jì)金額18000元,其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票。
(2)9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批,取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元,大豆已驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高梁50噸(糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明),高粱不含稅銷售價(jià)格為1800元/噸。由于甲市沒(méi)有火車站,糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站,并發(fā)往乙市,該糧油公司本月已收到全部貨款,并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元,已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。
(4)10月份,購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元,稅額1700元,支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元,取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票,磨面機(jī)已安裝并投入使用。
(5)10月份,該糧油公司裝修公司大門,其所屬建筑公司(獨(dú)立核算)負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù),收取裝修費(fèi)10000元(包括材料費(fèi)5000元,人工費(fèi)5000元)。
說(shuō)明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;6月初增值稅留抵稅額為0
要求:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題:
(1)下列各項(xiàng)中,關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說(shuō)法正確的是()
A.該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票,也可以開具普通發(fā)票 |
B.該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票 |
C.該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票 |
D.該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票 |
(2)上述第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為() |
A.甲市 |
B.乙市 |
C.丙市 |
D.丁縣 |
(3)上述第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為() |
A.660元 |
B.1020元 |
C.378元 |
D.918元 |
(4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為() |
A.300 |
B.150 |
C.500 |
D.250 |
(5)下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有() |
A.9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2610元 |
B.9月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元 |
C.10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1722元 |
D.10月份該糧油公司應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元 |
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