美國監(jiān)管部門周四禁止一家紐約公司及其四名員工從事上市公司審計業(yè)務，稱他們在審計三家在美國上市的中資公司過程中存在問題。

　　對Sherb &Co。及其四名員工的處罰是美國證券交易委員會(Securities and Exchange Commission,簡稱SEC)對所謂的與中資公司共事并協(xié)助他們在美上市的“看門人”采取的最新行動，這些人包括審計人員、顧問、投資人等其他專業(yè)人士。

　　SEC已經對中資公司及其高管提起了十多起執(zhí)行訴訟案，稱當這些中資公司的會計相關問題浮出水面，導致股價暴跌，致使美國投資者遭受損失。其中幾起訴訟案已經結案。

　　Sherb &Co。及其創(chuàng)始人希爾布(Steven J.Sherb)、合伙人瓦洛(Christopher A.Valleau)和邁西奧(Mark Mycio)以及審計經理愛普斯坦(Steven N.Epstein)均認可對其會計從業(yè)資格的禁令。他們未承認也未否認存在任何不當行為。

　　希爾布、瓦洛和邁西奧可以在五年后申請恢復從業(yè)資格，愛普斯坦可以在三年后提出這一申請。該公司還同意支付7.5萬美元的罰金。

　　瓦洛的律師皮爾斯(Marjorie Peerce)在一份聲明中說，瓦洛很高興這個問題得到解決，可以繼續(xù)他的人生了。記者無法立即聯(lián)系到其他被告的律師置評。

　　SEC說，Sherb &Co。及其四名員工未能正確計劃和執(zhí)行該公司對天一藥業(yè)(China Sky One Medical Inc。)、中國教育聯(lián)盟(China Education Alliance Inc。)和萬橋興業(yè)(Wowjoint Holdings Ltd。)的審計。SEC稱，相關審計存在許多不足和不當職業(yè)行為，被告忽略了明顯的危險信號，沒有足夠的懷疑，并且沒有獲取足夠的證據來支持他們的正面審計意見。

　　SEC在援引一個事件時說，中國教育聯(lián)盟的經理帶著Sherb &Co。的審計人員來到一個培訓中心參觀，但是當中心人員提出問題時，這些經理匆忙離開這個培訓中心，導致至少一位審計人員得出這個中心實際上并不屬于中國教育聯(lián)盟的結論。但SEC說，除了此事和其他危險信號，Sherb &Co。未深入核實中國教育聯(lián)盟來自培訓中心的收入。

　　記者無法立即聯(lián)系到天醫(yī)藥業(yè)、中國教育聯(lián)盟和萬橋興業(yè)置評。SEC去年指控天一藥業(yè)欺詐，稱該公司通過計入虛假銷售虛報了數百萬美元的收入。此案仍在審理中。

　　Sherb &Co。在2012年提交審計監(jiān)管部門的年度報告中列出了至少12家總部設在中國的小型公司客戶，是美國審計公司中這類客戶最多的公司。其中包括天一藥業(yè)和中國教育聯(lián)盟在內的客戶曾因會計和業(yè)務操作受到過做空者(押注股價將下跌的人)的指責。

　　希爾布2011年在接受《華爾街日報》(The Wall Street Journal)采訪時說，我認為我們對中資公司的審計不存在問題。他說，他認為做空者才是中資公司受到的指責愈演愈烈的原因所在。

　　最新進展：

　　SEC就中國企業(yè)審計問題對兩家事務所禁業(yè)

　　北京時間11月9日凌晨消息，美國證券交易委員會（SEC）周五宣布，在審查確認對在美國上市的中國企業(yè)所做的審計工作“充斥疏失”，“拙劣”之后，將禁止兩家會計師事務所繼續(xù)從事審計工作。

　　由這兩家事務所之一的，位于紐約的Sherb &Co所審計的中國天一藥業(yè)本身也正在因為財務欺詐遭到證券交易委員會的起訴。

　　根據證券交易委員會的禁業(yè)令，Sherb &Co和新澤西州的Patrizio &Zhao將不得繼續(xù)為任何在美國上市的公司進行審計。委員會預計還會對其他為通過逆向收購在美國上市的中國公司提供審計服務的事務所發(fā)出指控。

　　在這種上市過程中，中國企業(yè)購買已經上市的殼公司來實現(xiàn)在美國證券市場掛牌交易，通常被視作完成在美國上市的捷徑，而隨著很多以這種方式上市的中國企業(yè)因為欺詐行為成為做空交易者的目標，這種上市方式也變得臭名昭著。

　　雖然很多投資者在這類公司上損失了資金，但是北京大學的會計學教授保爾-吉利斯（Paul Gillis）堅稱，如果作為行業(yè)監(jiān)管機構的上市公司會計監(jiān)督委員會能夠被允許更早披露問題，這些投資者就能得到更好的保護。這個在十年前的安然和世通會計丑聞之后設立的機構早在2009年時就已經發(fā)現(xiàn)了兩家會計師事務所審計工作所存在的問題。

　　保爾-吉利斯教授說，這兩家事務所的名稱在上市公司會計監(jiān)督委員會發(fā)布的多組報告中被提及，報告中列舉了大量問題，但是并沒有明確提出它們各自的客戶身份，也就是說很多投資者無從得知他們所投資的公司其實存在會計上的欺詐行為，只是很多對沖基金和做空交易者還是發(fā)現(xiàn)了這其中的問題。

　　保爾-吉利斯教授在他的博客文章中指出，“在兩家事務所的例子中，上市公司會計監(jiān)督委員會都知道它們的審計工作很糟糕，但是這些事務所還是被允許繼續(xù)執(zhí)業(yè)，直到證券交易委員會出面禁止了它們對美國上市公司的審計。做空交易者找到了問題，將Sherb和其他小審計企業(yè)的中國逆向收購上市客戶作為了攻擊目標。”

　　文章稱，保密法規(guī)可能不公平地保護了會計師事務所的名譽，而不是投資者的利益。會計監(jiān)管機構正在提案，要求會計師就公司審計工作披露更多細節(jié)，而不是僅僅發(fā)布通過還是不通過的結論，希望以此防止更多未來的欺詐。

　　不過由于美國和中國政府之間就到底哪些公司數據可以被披露等問題的不同意見，這個建議可能很難很快被實施。中國和美國當局被認為正在接近達成一個協(xié)議。

　　在上周晚些時候被證券交易委員會提出指控的Sherb &Co已經同意，事務所及其四名合伙人不再開展審計業(yè)務，并接受了7.5萬美元的罰款；Patrizio &Zhao及其創(chuàng)始人在9月底的時候被指控，除了禁業(yè)之外，還將被罰款3萬美元。后者的客戶之一科苑化工本身也因為會計違規(guī)被委員會提出了指控。