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　多項選擇題

　　下列關于行政復議的說法，表述正確的有(　　)。

　　A、因不可抗力或者被申請人設置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當扣除被耽誤時間

　　B、復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理

　　C、行政復議機關收到行政復議申請以后未按照規定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理

　　D、對不屬于本機關受理的行政復議申請，應當告知申請人向有關行政復議機關提出

　　D、購買住房的農民

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】ABCD四個選項表述均正確。

　　單項選擇題

　　下列土地使用權或房屋產權的承受者，不可免征契稅的是(　　)。

　　A、購買房屋用作教學樓的高等院校

　　B、購買房屋用作辦公樓的國家機關

　　C、按規定第一次購買公有住房的城鎮職工

　　D、購買住房的農民

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核契稅的稅收減免。購買住房的農民沒有免稅規定。

　　單項選擇題

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起一定時間內，書面報告主管稅務機關。該時間為(　　)。

　　A.3日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　【參考答案】D

　　【解析】納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關。

　　單項選擇題

　　下列屬于土地增值稅的核定征收的情形的有(　　)。

　　A、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

　　B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

　　D、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核土地增值稅相關法律規定。房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的;符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令期限清算，逾期仍不清算的;申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　單項選擇題

　　某出票人于10月20日簽發一張現金支票。根據《支付結算辦法》的規定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列算法中，符合規定的是( )。

　　A.拾月貳拾日

　　B.零拾月零貳拾日

　　C.壹拾月貳拾日

　　D.零壹拾月零貳拾日

　　【參考答案】D

　　【解析】根據《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹到拾玖的，應在其前面加“壹”。

　　單項選擇題

　　根據規定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假時間是()。

　　A. 5天

　　B. 10天

　　C. 15天

　　D. 20天

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核點是休息休假。滿10年不滿20年的，年休假10天。

　　多項選擇題

　　下列各項中，可以享受契稅免稅優惠的有()。

　　A.孤寡老人購買自用住房

　　B.解放軍野戰醫院購置病房用地

　　C.王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據遺囑繼承了老革命家的房產

　　D.合并后企業承受各方土地房屋權屬的

　　【參考答案】BD

　　【解析】本題考核契稅的稅收優惠。選項A不符合免稅條件，只有城鎮職工按規定第一次購買公有住房時才免契稅;選項C不屬于免征契稅的范圍;只有選項B、D符合契稅免稅的規定。

　多項選擇題

　　根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.購買使用國產應稅車輛

　　B.購買使用進口應稅車輛

　　C.直接進口使用應稅車輛

　　D.受贈使用行為

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。

　　單項選擇題

　　某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2～11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月;全月工資、薪金應納稅所得額超過9000元至35000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1005，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為(　　)。

　　A、(28000×25%-1005)×10=59950元

　　B、[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950元

　　C、[(28000-5000-4800)×25%-1005]×10=35450元

　　D、[(28000+5000-4800)×25%-1005]×10=60450元

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算。外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以，應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950(元)。

　　單項選擇題

　　下列各項中，不繳納資源稅的是(　　)。

　　A、超市銷售的食用鹽

　　B、油田開采的天然氣

　　C、鹽場生產的鹵水

　　D、銅礦開采過程中伴采的鐵礦業

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國領域及管轄海域開采規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。

　　單項選擇題

　　從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是()。

　　A、自領取工商營業執照之日起15日內

　　B、自領取工商營業執照之日起30日內

　　C、自領取工商營業執照之日起2個月內

　　D、自領取工商營業執照之日起3個月內

　　【參考答案】B

　　【解析】從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，公益性捐贈的具體范圍包括(　　)。

　　A、救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動

　　B、教育、科學、文化、衛生、體育事業

　　C、環境保護、社會公共設施建設

　　D、促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】四個選項均屬于公益性捐贈的范圍。

　　多項選擇題

　　下列各項中，可依法減免契稅的有( )。

　　A. 某市人民醫院購買的醫療大樓

　　B. 老王承受一片荒山土地使用權，用于開發果園

　　C. 小紅家為改善住房條件而新買的商品房

　　D. 某大廈剛收購的營業大樓

　　【參考答案】AB

　　【解析】本題考核契稅的稅收優惠。人民醫院屬于非營利部門，其購買的醫療大樓屬于用于醫療的房屋，因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權的，用于農、林、牧、漁的，免征契稅。

　　多項選擇題

　　某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為( )元。

　　A.6000

　　B.9000

　　C.1500

　　D.1250

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核從價計征房產稅的計算。從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。該房產應繳納的房產稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。

　　單項選擇題

　　據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是(　)。

　　A、15天以下

　　B、1個月以上6個月以下

　　C、3個月以上2年以下

　　D、6個月以上15年以下

　　【參考答案】B

　　【解析】(1)本題考核刑事責任。拘役的期限，為1個月以上6個月以下。

　　多項選擇題

　　下列關于企業所得稅所得來源的確定說法中正確的有()。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　【參考答案】ABC

　　【解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;(2)提供勞務所得，按照勞務發生地確定;(3)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

　　單項選擇題

　　對于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是()。

　　A.定期定額征收

　　B.查驗征收

　　C.查賬征收

　　D.查定征收

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務機關對財務健全的納稅人，依據其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料，依照適用稅率，計算應納稅款的征收方式。這種征收方式較為規范，符合課稅法定的基本原則，適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

　　多項選擇題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

　　B、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　C、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　D、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　多項選擇題

　　根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有(　　)。

　　A.將匯票金額全部轉讓給甲某

　　B.將匯票金額的一半轉讓給甲某

　　C.將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某

　　D.將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權

　　【參考答案】BC

　　【解析】本題考核無效背書的情形。根據規定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。

　　多項選擇題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

　　B、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　C、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　D、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　單項選擇題

　　下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有()。

　　A.承租、承包所得50000元

　　B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

　　C.提供安裝勞務一次取得收入80000元

　　D.汽車租賃收入3000元

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核個人所得稅的費用扣除方法。選項A對企業事業單位的承包、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得不足4000元的，扣除費用800;4000元以上，應按20%比例扣除;財產租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。

　　單項選擇題

　　根據增值稅法律制度的規定，下列關于起征點的表述中，不正確的是()。

　　A、增值稅起征點的適用范圍限于個人

　　B、銷售貨物的，為月銷售額5000~20000元

　　C、銷售應稅勞務的，為月銷售額5000~10000元

　　D、按次納稅的，為每次(日)銷售額300~500元

　　【參考答案】C

　　【解析】增值稅起征點的適用范圍限于個人。納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點的幅度規定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000~20000元;(2)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000~20000元;(3)按次納稅的，為每次(日)銷售額300~500元。

　法和法律

　　單項選擇題：

　　關于法的本質和特征的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是統治階級國家意志的體現

　　B.法是由國家強制力保證實施的規范，具有國家強制性

　　C.法是由統治階級的物質生活條件所決定的，是社會客觀需要的反應

　　D.既然法是統治階級意志的體現，統治階級犯了法不會受到法律的制裁

　　【解析】選項D：法具有普遍適用性，凡是在國家權力管轄和法律調整的范圍、期限內，對所有社會成員及活動都普遍適用。

　　【參考答案】D

　　法的形式和分類

　　單項選擇題：

　　下列對法的分類中，屬于根據法的內容、效力和制定程序所作的分類的是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　【解析】(1)選項A是根據法的創制方式和發布形式所作的分類;(2)選項C是根據法的內容所作的分類;(3)選項D是根據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類。

　　【參考答案】B

　　資源稅的課稅數量

　　多項選擇題

　　根據《資源稅暫行條例》的規定，下列有關資源稅課稅數量的表述中，正確的有( )。

　　A. 納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以開采或者生產的數量為課稅數量

　　B. 納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量

　　C. 扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數量為課稅數量

　　D. 納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量為課稅數量

　　【參考答案】BCD

　　【解析】本題考核資源稅的課稅數量。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量，因此選項A是錯誤的。

　　稅務登記管理

　　單項選擇題

　　企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是( )。

　　A.自領取營業執照之日起15日內

　　B.自領取營業執照之日起30日內

　　C.自領取營業執照之日起2個月內

　　D.自領取營業執照之日起3個月內

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核稅務登記管理。企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。

　　職工基本醫療保險費的繳納

　　單項選擇題

　　某企業羅某的月工資為6000元，則羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫療保險費的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫療保險個人賬戶;單位每月繳費中轉讓羅某個人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);合計羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=120+108=228(元)。

　　單項選擇題

　　基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫療保險費的繳納�；�本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。

　　增值稅核算

　　單項選擇題

　　某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率為30%)，則進口環節繳納的增值稅為()萬元。(消費稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)，進口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)。

　　委托收款

　　單項選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。

　　混合銷售的規定

　　單項選擇題

　　根據現行規定，下列行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。

　　A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

　　B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C、建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項B屬于增值稅的應稅行為，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

　　資產的核算

　　多項選擇題

　　委托收款時必須記載事項有(　)。

　　A、付款人名稱

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關規定。根據規定，簽發托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據名稱及附寄單證張數;委托日期;收款人簽章。

　　提示承兌期限

　　單項選擇題

　　甲公司于2012年7月5日向乙公司簽發了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據《票據法》的規定，乙公司應于規定的時間前向付款人提示承兌。該時間為()。

　　A、7月15日

　　B、8月5日

　　C、9月5日

　　D、10月5日

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核提示承兌的期限。(1)見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)見票即付的匯票無需提示承兌。

　　社會保險法

　　多項選擇題

　　根據社會保險法律規定，下列選項中說法正確的有(　)。

　　A、社會保險法規定，職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

　　B、生育保險目前適用于城鎮企業及其職工

　　C、生育保險基金主要由企業繳納的生育保險費、滯納金、依法納入生育保險基金的其他資金及基金利息構成

　　D、生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題四個選項均表述正確。

　票據

　　單項選擇題

　　根據票據法律制度的規定，下列陳述正確的是()。

　　A、銀行承兌匯票的出票人是銀行

　　B、商業承兌匯票的承兌人是非銀行單位

　　C、銀行本票不允許背書轉讓

　　D、簽發支票的印章與在銀行預留印簽不符的支票是空頭支票

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核票據的綜合知識。銀行承兌匯票的出票人是在銀行開立賬戶的法人和其他組織，并非銀行，所以選項A不正確;商業承兌匯票的承兌人是非銀行單位，所以選項B正確;銀行本票允許轉讓，所以選項C不正確;簽發支票的印章與在銀行預留印鑒不符的支票不是空頭支票，所以選項D不正確。

　　職工基本醫療保險費的繳納

　　單項選擇題

　　某企業羅某的月工資為6000元，則羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫療保險費的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫療保險個人賬戶;單位每月繳費中轉讓羅某個人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);合計羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=120+108=228(元)。

　　基本醫療保險費的繳納

　　單項選擇題

　　基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫療保險費的繳納。基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。

　　增值稅核算

　　單項選擇題

　　某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率為30%)，則進口環節繳納的增值稅為()萬元。(消費稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)，進口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)。

　　委托收款

　　單項選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。

　　混合銷售的規定

　　單項選擇題

　　根據現行規定，下列行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。

　　A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

　　B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C、建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項B屬于增值稅的應稅行為，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

　票據的偽造

　　單項選擇題

　　根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是(　　)。

　　A.假冒出票人在票據上簽章

　　B.涂改票據號碼

　　C.對票據金額進行挖補篡改

　　D.修改票據密押

　　【參考答案】A

　　【解析】票據的偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

　　支付結算法律制度

　　單項選擇題

　　根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是(　　)。(2013年)

　　A.基本存款戶

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.專業存款戶

　　D.臨時存款戶

　　【參考答案】A

　　【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

　　銀行存款日期

　　單項選擇題

　　甲公司因結算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是(　　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當地分支行申請之日起5個工作日后

　　【參考答案】C

　　【解析】(1)存款人開立單位銀行結算賬戶自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務;(2)對于一般存款賬戶(非核準類銀行結算賬戶)，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

　　透支功能

　　單項選擇題

　　根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是(　　)。

　　A.人民幣卡與外幣卡

　　B.單位卡與個人卡

　　C.信用卡與借記卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　【參考答案】C

　　【解析】(1)選項A：是按幣種不同所作的分類;(2)選項B：是按發行對象不同所作的分類;(3)選項D：是按信息載體不同所作的分類。

　　進口增值稅

　　單項選擇題

　　某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率為30%)，則進口環節繳納的增值稅為(　　)萬元。(消費稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)，進口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)。

　　增值稅法律制度

　　多項選擇題

　　根據增值稅法律制度的規定，某生產企業(增值稅一般納稅人)的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

　　A、購買涂料裝修會議室發生的進項稅額

　　B、購買用于生產應稅貨物的設備所發生的進項稅額

　　C、購買原材料用于生產免稅產品所發生的進項稅額

　　D、購買原料因管理不善被盜所發生的進項稅額

　　【參考答案】ACD

　　【解析】選項B屬于可以抵扣進項稅額的情形。

　職工福利費

　　單項選擇題

　　某服裝廠為居民納稅人，2014年計入成本、費用的實發工資總額為500萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元，該企業2014年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除三項經費合計為( )萬元。

　　A、75.4

　　B、78.4

　　C、88.4

　　D、90

　　【參考答案】C

　　【解析】職工福利費扣除限額=500×14%=70萬元，由于實際發生額為75萬元，所以可以扣除金額為70萬元;職工教育經費扣除限額=500×2.5%=12.5萬元，實際發生的10萬元可以據實扣除;職工工會經費扣除限額=500×2%=10萬元，實際發生額為8.4萬元，所以實際發生額可以據實扣除。三項經費扣除合計=70+10+8.4=88.4萬元。

　　簽發匯兌憑證

　　單項選擇題

　　根據《支付結算辦法》的規定，下列選項中不屬于簽發匯兌憑證必須記載的事項是(　　)。

　　A.收款人名稱

　　B.委托日期

　　C.匯款人簽章

　　D.付款人名稱

　　【參考答案】D

　　【解析】簽發匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。選項D付款人名稱不屬于簽發匯兌憑證必須記載的事項。

　　應納稅所得額

　　單項選擇題

　　境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2014年取得境內甲公司支付的股息500萬元，發生相關支出1萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元，發生相關支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應納稅所得額為(　)萬元。

　　A、348

　　B、499

　　C、847

　　D、850

　　【參考答案】D

　　【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其取得的來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。則應納稅所得額為=500+350=850(萬元)。

　　個人所得稅

　　單項選擇題

　　某人自建房屋一棟，建造費380000元。建成后轉讓房屋，取得收入600000元，支付合理費用25000元，其應繳納的個人所得稅為(　　)元。(不考慮其他稅費)

　　A、39000

　　B、44000

　　C、115000

　　D、120000

　　【參考答案】A

　　【解析】財產轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。

　　不得扣除的支出

　　多項選擇題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有(　　)。

　　A、購建固定資產的費用

　　B、企業所得稅稅款

　　C、未經核定的準備金支出

　　D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】根據企業所得稅法規定，不得扣除的支出有8項，包括選項BCD;此外，購建固定資產的費用計入固定資產原值，不得在稅前扣除。

　　納稅期限

　　單項選擇題

　　對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內申報預繳，年終后5個月匯算清繳。(　　)

　　A.對

　　B.錯

　　【參考答案】B

　　【解析】對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內申報預繳，年終后3個月匯算清繳。

　　納稅憑證

　　單項選擇題

　　同一類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。稅務機關對核準匯總繳納的單位，應發給匯繳許可證，匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定，但最長期限不得超過60天。()

　　A.對

　　B.錯

　　【參考答案】B

　　【解析】同一類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。稅務機關對核準匯總繳納的單位，應發給匯繳許可證，匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定，但最長期限不得超過1個月。

　　城建稅和教育費附加計算

　　單項選擇題

　　某縣城一企業2014年5月被查補的營業稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業應補繳的城市維護建設稅和教育費附加是()元。

　　A、6160

　　B、5600

　　C、8000

　　D、10000

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核城建稅和教育費附加的計算。應補繳的城建稅=70000×5%=3500(元);應補繳的教育費附加=70000×3%=2100(元);應補繳的城建稅和教育費附加=3500+2100=5600(元)。

　　船舶噸稅

　　單項選擇題

　　根據船舶噸稅法律制度的規定，應稅船舶發現多繳稅款的，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關應當自受理退稅申請之日起15日內查實并通知應稅船舶辦理退稅手續。()

　　A.對

　　B.錯

　　【參考答案】B

　　【解析】根據規定，應稅船舶發現多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知應稅船舶辦理退稅手續。

　　城市維護建設稅

　　單項選擇題

　　城市維護建設稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人�，F行法律規定，對外商投資企業、外國企業及外籍個人不征收城市維護建設稅。()

　　A.對

　　B.錯

　　【參考答案】B

　　【解析】城市維護建設稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人。自2010年12月1日起，對外商投資企業、外國企業及外籍個人征收城市維護建設稅。

　　船舶噸稅法律制度

　　單項選擇題

　　根據船舶噸稅法律制度的規定，應稅船舶發現多繳稅款的，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關應當自受理退稅申請之日起15日內查實并通知應稅船舶辦理退稅手續。(　　)

　　A.對

　　B.錯

　　【參考答案】B

　　【解析】根據規定，應稅船舶發現多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息;海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知應稅船舶辦理退稅手續。

　　土地增值稅

　　多項選擇題

　　在計算土地增值稅的計稅依據時，允許作為扣除項目的有()。

　　A、取得土地使用權所支付的金額

　　B、開發土地的成本、費用

　　C、新建房及配套設施的成本、費用

　　D、與轉讓房地產有關的稅金

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題四個選項均可作為扣除項目扣除。

　　納稅義務人

　　單項選擇題

　　根據城鎮土地使用稅的規定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮土地使用稅的納稅人為(　　)。

　　A、其中實際占用土地面積最大的單位

　　B、稅務機關核定的單位

　　C、協商確定納稅人

　　D、對這塊土地擁有使用權的每一個單位

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核城鎮土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

　　偷稅行為

　　單項選擇題

　　扣繳義務人擅自銷毀賬簿和記賬憑證，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于偷稅行為。()

　　A.對

　　B.錯

　　【參考答案】A

　　工商營業執照

　　單項選擇題

　　從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是()。

　　A、自領取工商營業執照之日起15日內

　　B、自領取工商營業執照之日起30日內

　　C、自領取工商營業執照之日起2個月內

　　D、自領取工商營業執照之日起3個月內

　　【參考答案】B

　　【解析】從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。

　　單項選擇題

　　下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是()。

　　A、某股份公司

　　B、某企業在外地設立的分支機構

　　C、某文化出版社

　　D、在集貿市場流動賣菜的農村菜農

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。

　　單項選擇題

　　根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是()。

　　A、納稅人賬目混亂難以查賬的

　　B、納稅人未按規定期限辦理納稅申報，經稅務機關限期申報，逾期仍不申報的

　　C、納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的

　　D、納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核適用稅收保全的情形。選項AB所說的情形，稅務機關有權核定其應納稅額;如果納稅人在稅務機關規定的期限內有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供納稅擔保時，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C錯誤。

　　多項選擇題

　　下列各項中，稅務機關有權采取“核定征收”方式征稅的有()。

　　A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

　　C、企業財務會計管理人員嚴重不足的

　　D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核稅務機關核定征收的情形。選項ABD屬于稅務機關可以采取核定征收方式的情形。核定征收的適用范圍有6個方面，不包括選項C。

　　單項選擇題

　　根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括( )。

　　A、加收滯納金

　　B、追征稅款

　　C、取消稅收優惠

　　D、采取稅收保全措施

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款征收措施。

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于刑事責任中主刑的有()。

　　A、管制

　　B、有期徒刑

　　C、罰款

　　D、罰金

　　【參考答案】AB

　　【解析】(1)刑事責任的主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑;因此選項AB正確。(2)罰款屬于行政處罰，罰金屬于刑事責任的附加刑;因此選項CD不正確。

　　單項選擇題

　　根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，可以提起行政訴訟的是()。

　　A、某直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權益

　　B、某稅務局工作人員認為稅務局對其作出記過處分違法

　　C、某公民認為某公安局對其罰款的處罰決定違法

　　D、某商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款

　　【參考答案】C

　　【解析】公民、法人或其他組織認為行政機關的具體行政行為或處罰侵犯其合法權益，可以申請行政訴訟。

　單項選擇題

　　某公司簽發一張商業匯票。根據《票據法》的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是(　)。

　　A、公司蓋章

　　B、公司法定代表人李某蓋章

　　C、公司法定代表人李某簽名加蓋章

　　D、公司蓋章加公司法定代表人蓋章

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核票據的簽章。單位在票據上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。

　　單項選擇題

　　稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起( )內辦理退還手續。

　　A、10日

　　B、5日

　　C、20日

　　D、15日

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核稅款的退款。根據規定，稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續。

　　多項選擇題

　　下列關于我國審判制度有關內容的表述中，正確的有(　　)。

　　A、人民法院審理案件實行合議制度

　　B、合議庭評議案件實行少數服從多數原則

　　C、人民法院審理案件一律公開進行

　　D、人民法院審理案件實行兩審終審制度

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核訴訟的審判制度。選項C中法院審理民事案件或者行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定的以外，應該公開進行。

　　單項選擇題

　　下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是(　)。

　　A、法是由國家制定或認可的規范

　　B、法是統治階級每個成員個人意志的相加

　　C、法由統治階級的物質生活條件所決定

　　D、法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力

　　【參考答案】B

　　【解析】法體現的是統治階級的整體意志和根本利益，而不是統治階級每個成員個人意志的簡單相加。

　　單項選擇題

　　根據不同的標準，可以對法作不同的分類，劃分根本法和普通法依據的標準是( )。

　　A、根據法的主體、調整對象和淵源所作的分類

　　B、根據法的內容、效力和制定程序所作的分類

　　C、根據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類

　　D、根據法的內容所作的分類

　　【參考答案】B

　　【解析】選項A是劃分國際法和國內法的標準;選項C是劃分一般法和特別法的標準;選項D是劃分實體法和程序法的標準。

　　單項選擇題

　　基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫療保險費的繳納�；�本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。

單項選擇題

　　某企業羅某的月工資為6000元，則羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫療保險費的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫療保險個人賬戶;單位每月繳費中轉讓羅某個人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);合計羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=120+108=228(元)。

　　多項選擇題

　　根據《票據法》的規定，下列人員中，對行使付款請求權的持票人負有付款義務的有()。

　　A、匯票的承兌人

　　B、銀行本票的出票人

　　C、支票的付款人

　　D、匯票的背書人

　　【參考答案】ABC

　　【解析】本題考核票據的付款人。匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據的付款人。

　　單項選擇題

　　根據票據法律制度的規定，下列陳述正確的是()。

　　A、銀行承兌匯票的出票人是銀行

　　B、商業承兌匯票的承兌人是非銀行單位

　　C、銀行本票不允許背書轉讓

　　D、簽發支票的印章與在銀行預留印簽不符的支票是空頭支票

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核票據的綜合知識。銀行承兌匯票的出票人是在銀行開立賬戶的法人和其他組織，并非銀行，所以選項A不正確;商業承兌匯票的承兌人是非銀行單位，所以選項B正確;銀行本票允許轉讓，所以選項C不正確;簽發支票的印章與在銀行預留印鑒不符的支票不是空頭支票，所以選項D不正確。

　　多項選擇題

　　根據社會保險法律規定，下列選項中說法正確的有(　)。

　　A、社會保險法規定，職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

　　B、生育保險目前適用于城鎮企業及其職工

　　C、生育保險基金主要由企業繳納的生育保險費、滯納金、依法納入生育保險基金的其他資金及基金利息構成

　　D、生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題四個選項均表述正確。

　　單項選擇題

　　甲公司于2012年7月5日向乙公司簽發了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據《票據法》的規定，乙公司應于規定的時間前向付款人提示承兌。該時間為()。

　　A、7月15日

　　B、8月5日

　　C、9月5日

　　D、10月5日

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核提示承兌的期限。(1)見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)見票即付的匯票無需提示承兌。

　　多項選擇題

　　委托收款時必須記載事項有(　)。

　　A、付款人名稱

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關規定。根據規定，簽發托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據名稱及附寄單證張數;委托日期;收款人簽章。

　　多項選擇題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

　　B、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　C、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　D、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　單項選擇題

　　對于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是()。

　　A.定期定額征收

　　B.查驗征收

　　C.查賬征收

　　D.查定征收

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務機關對財務健全的納稅人，依據其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料，依照適用稅率，計算應納稅款的征收方式。這種征收方式較為規范，符合課稅法定的基本原則，適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

　　多項選擇題

　　下列關于企業所得稅所得來源的確定說法中正確的有()。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　【參考答案】ABC

　　【解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;(2)提供勞務所得，按照勞務發生地確定;(3)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

　　單項選擇題

　　據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是(　)。

　　A、15天以下

　　B、1個月以上6個月以下

　　C、3個月以上2年以下

　　D、6個月以上15年以下

　　【參考答案】B

　　【解析】(1)本題考核刑事責任。拘役的期限，為1個月以上6個月以下。

　　多項選擇題

　　根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是( )。

　　A.勞動報酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保險賠款

　　D.彩票中獎所得

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

　　多項選擇題

　　某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為( )元。

　　A.6000

　　B.9000

　　C.1500

　　D.1250

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核從價計征房產稅的計算。從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。該房產應繳納的房產稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。

　單項選擇題

　　從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是()。

　　A、自領取工商營業執照之日起15日內

　　B、自領取工商營業執照之日起30日內

　　C、自領取工商營業執照之日起2個月內

　　D、自領取工商營業執照之日起3個月內

　　【參考答案】B

　　【解析】從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照(含臨時工商營業執照)的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。

　　單項選擇題

　　下列各項中，不繳納資源稅的是(　　)。

　　A、超市銷售的食用鹽

　　B、油田開采的天然氣

　　C、鹽場生產的鹵水

　　D、銅礦開采過程中伴采的鐵礦業

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國領域及管轄海域開采規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。

　　單項選擇題

　　某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2～11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月;全月工資、薪金應納稅所得額超過9000元至35000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1005，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為(　　)。

　　A、(28000×25%-1005)×10=59950元

　　B、[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950元

　　C、[(28000-5000-4800)×25%-1005]×10=35450元

　　D、[(28000+5000-4800)×25%-1005]×10=60450元

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核個人所得稅的計算。外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以，應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950(元)。

　　多項選擇題

　　根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.購買使用國產應稅車輛

　　B.購買使用進口應稅車輛

　　C.直接進口使用應稅車輛

　　D.受贈使用行為

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。

　　多項選擇題

　　下列各項中，可以享受契稅免稅優惠的有()。

　　A.孤寡老人購買自用住房

　　B.解放軍野戰醫院購置病房用地

　　C.王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據遺囑繼承了老革命家的房產

　　D.合并后企業承受各方土地房屋權屬的

　　【參考答案】BD

　　【解析】本題考核契稅的稅收優惠。選項A不符合免稅條件，只有城鎮職工按規定第一次購買公有住房時才免契稅;選項C不屬于免征契稅的范圍;只有選項B、D符合契稅免稅的規定。

　　單項選擇題

　　根據規定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假時間是()。

　　A. 5天

　　B. 10天

　　C. 15天

　　D. 20天

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核點是休息休假。滿10年不滿20年的，年休假10天。

　單項選擇題

　　某出票人于10月20日簽發一張現金支票。根據《支付結算辦法》的規定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列算法中，符合規定的是( )。

　　A.拾月貳拾日

　　B.零拾月零貳拾日

　　C.壹拾月貳拾日

　　D.零壹拾月零貳拾日

　　【參考答案】D

　　【解析】根據《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹到拾玖的，應在其前面加“壹”。

　　單項選擇題

　　下列屬于土地增值稅的核定征收的情形的有(　　)。

　　A、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

　　B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

　　D、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核土地增值稅相關法律規定。房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的;符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令期限清算，逾期仍不清算的;申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　單項選擇題

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起一定時間內，書面報告主管稅務機關。該時間為(　　)。

　　A.3日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　【參考答案】D

　　【解析】納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關。

　　單項選擇題

　　下列土地使用權或房屋產權的承受者，不可免征契稅的是(　　)。

　　A、購買房屋用作教學樓的高等院校

　　B、購買房屋用作辦公樓的國家機關

　　C、按規定第一次購買公有住房的城鎮職工

　　D、購買住房的農民

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核契稅的稅收減免。購買住房的農民沒有免稅規定。

　　多項選擇題

　　下列關于行政復議的說法，表述正確的有(　　)。

　　A、因不可抗力或者被申請人設置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當扣除被耽誤時間

　　B、復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理

　　C、行政復議機關收到行政復議申請以后未按照規定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理

　　D、對不屬于本機關受理的行政復議申請，應當告知申請人向有關行政復議機關提出

　　D、購買住房的農民

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】ABCD四個選項表述均正確。

　　單項選擇題：

　　關于法的本質和特征的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是統治階級國家意志的體現

　　B.法是由國家強制力保證實施的規范，具有國家強制性

　　C.法是由統治階級的物質生活條件所決定的，是社會客觀需要的反應

　　D.既然法是統治階級意志的體現，統治階級犯了法不會受到法律的制裁

　　【解析】選項D：法具有普遍適用性，凡是在國家權力管轄和法律調整的范圍、期限內，對所有社會成員及活動都普遍適用。

　　【參考答案】D

　多項選擇題

　　委托收款時必須記載事項有(　)。

　　A、付款人名稱

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關規定。根據規定，簽發托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據名稱及附寄單證張數;委托日期;收款人簽章。

　　單項選擇題

　　根據現行規定，下列行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。

　　A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

　　B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C、建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項B屬于增值稅的應稅行為，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

　　單項選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。

　　單項選擇題

　　某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率為30%)，則進口環節繳納的增值稅為()萬元。(消費稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)，進口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)。

　　單項選擇題

　　基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫療保險費的繳納。基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。

　　單項選擇題

　　某企業羅某的月工資為6000元，則羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫療保險費的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫療保險個人賬戶;單位每月繳費中轉讓羅某個人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);合計羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=120+108=228(元)。

　單項選擇題

　　企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是( )。

　　A.自領取營業執照之日起15日內

　　B.自領取營業執照之日起30日內

　　C.自領取營業執照之日起2個月內

　　D.自領取營業執照之日起3個月內

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核稅務登記管理。企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。

　　多項選擇題

　　根據《資源稅暫行條例》的規定，下列有關資源稅課稅數量的表述中，正確的有( )。

　　A. 納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以開采或者生產的數量為課稅數量

　　B. 納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量

　　C. 扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數量為課稅數量

　　D. 納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量為課稅數量

　　【參考答案】BCD

　　【解析】本題考核資源稅的課稅數量。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量，因此選項A是錯誤的。

　　單項選擇題

　　根據增值稅法律制度的規定，下列關于起征點的表述中，不正確的是()。

　　A、增值稅起征點的適用范圍限于個人

　　B、銷售貨物的，為月銷售額5000~20000元

　　C、銷售應稅勞務的，為月銷售額5000~10000元

　　D、按次納稅的，為每次(日)銷售額300~500元

　　【參考答案】C

　　【解析】增值稅起征點的適用范圍限于個人。納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點的幅度規定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000~20000元;(2)銷售應稅勞務的，為月銷售額5000~20000元;(3)按次納稅的，為每次(日)銷售額300~500元。

　　單項選擇題

　　下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有()。

　　A.承租、承包所得50000元

　　B.外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

　　C.提供安裝勞務一次取得收入80000元

　　D.汽車租賃收入3000元

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核個人所得稅的費用扣除方法。選項A對企業事業單位的承包、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得不足4000元的，扣除費用800;4000元以上，應按20%比例扣除;財產租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。

　　多項選擇題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

　　B、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　C、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　D、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　多項選擇題

　　根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有(　　)。

　　A.將匯票金額全部轉讓給甲某

　　B.將匯票金額的一半轉讓給甲某

　　C.將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某

　　D.將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權

　　【參考答案】BC

　　【解析】本題考核無效背書的情形。根據規定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。

多項選擇題

　　根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。

　　A、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

　　B、除另有規定外，納稅人銷售應稅消費品應向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

　　C、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　D、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　【參考答案】BCD

　　【解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　單項選擇題

　　對于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是()。

　　A.定期定額征收

　　B.查驗征收

　　C.查賬征收

　　D.查定征收

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務機關對財務健全的納稅人，依據其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料，依照適用稅率，計算應納稅款的征收方式。這種征收方式較為規范，符合課稅法定的基本原則，適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

　　多項選擇題

　　下列關于企業所得稅所得來源的確定說法中正確的有()。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　【參考答案】ABC

　　【解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;(2)提供勞務所得，按照勞務發生地確定;(3)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

　　單項選擇題

　　據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是(　)。

　　A、15天以下

　　B、1個月以上6個月以下

　　C、3個月以上2年以下

　　D、6個月以上15年以下

　　【參考答案】B

　　【解析】(1)本題考核刑事責任。拘役的期限，為1個月以上6個月以下。

　　多項選擇題

　　根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是( )。

　　A.勞動報酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.保險賠款

　　D.彩票中獎所得

　　【參考答案】ABD

　　【解析】本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

　　多項選擇題

　　某企業的一幢房產原值1000000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為25%，則該房產應繳納的房產稅為( )元。

　　A.6000

　　B.9000

　　C.1500

　　D.1250

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核從價計征房產稅的計算。從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。該房產應繳納的房產稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。

　多項選擇題

　　委托收款時必須記載事項有(　)。

　　A、付款人名稱

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關規定。根據規定，簽發托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據名稱及附寄單證張數;委托日期;收款人簽章。

　　單項選擇題

　　根據現行規定，下列行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。

　　A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

　　B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C、建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項B屬于增值稅的應稅行為，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

　　單項選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。

　　單項選擇題

　　某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率為30%)，則進口環節繳納的增值稅為()萬元。(消費稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)，進口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)。

　　單項選擇題

　　基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫療保險費的繳納。基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。

　　單項選擇題

　　某企業羅某的月工資為6000元，則羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫療保險費的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫療保險個人賬戶;單位每月繳費中轉讓羅某個人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);合計羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=120+108=228(元)。

　　多項選擇題

　　根據社會保險法律規定，下列選項中說法正確的有(　)。

　　A、社會保險法規定，職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

　　B、生育保險目前適用于城鎮企業及其職工

　　C、生育保險基金主要由企業繳納的生育保險費、滯納金、依法納入生育保險基金的其他資金及基金利息構成

　　D、生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題四個選項均表述正確。

　　單項選擇題

　　甲公司于2012年7月5日向乙公司簽發了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據《票據法》的規定，乙公司應于規定的時間前向付款人提示承兌。該時間為()。

　　A、7月15日

　　B、8月5日

　　C、9月5日

　　D、10月5日

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核提示承兌的期限。(1)見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示承兌;(2)定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌;(3)見票即付的匯票無需提示承兌。

　　多項選擇題

　　委托收款時必須記載事項有(　)。

　　A、付款人名稱

　　B、付款金額

　　C、收款人名稱

　　D、收款人簽章

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核委托收款相關規定。根據規定，簽發托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據名稱及附寄單證張數;委托日期;收款人簽章。

　　單項選擇題

　　根據現行規定，下列行為中，應當一并征收營業稅的是(　　)。

　　A、貿易公司銷售貨物同時負責安裝

　　B、百貨商店銷售商品同時負責運輸

　　C、建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算

　　D、餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核混合銷售的規定。選項A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項B屬于增值稅的應稅行為，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

　　單項選擇題

　　甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限是(　　)。

　　A、乙公司接到通知的次日起2日內

　　B、乙公司接到通知的次日起3日內

　　C、乙公司接到通知的次日起4日內

　　D、乙公司接到通知的次日起5日內

　　【參考答案】B

　　【解析】以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業時，將款項劃給收款人。

　　單項選擇題

　　某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元(關稅稅率為30%)，則進口環節繳納的增值稅為()萬元。(消費稅稅率為10%)

　　A、13

　　B、12.28

　　C、11.28

　　D、40.08

　　【參考答案】B

　　【解析】關稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)，進口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)。