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       第一章

　　一、單項選擇題

　　1.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。(2013)

　　A.降級

　　B.記大過

　　C.撤職

　　D.沒收違法所得

　　【答案】D

　　【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

　　2.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是()。(2012年)

　　A.2年

　　B.5年

　　C.20年

　　D.30年

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

　　3.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。(2013)

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

　　4.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規范性文件是()。(2012年)

　　A.憲法

　　B.行政法規

　　C.法律

　　D.行政規章

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規由國務院制定;

　　(3)選項C：法律由全圈人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規章是國務院各部委，省、自治區、直轄市人民政府，省、自治區人民政府所存地的市和國務院批準的較大的市以及某些經濟特區市的人民政府，在其職權范圍內依法制定、發布的規范性文件。

　　5.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。(2013)

　　A.申請人

　　B.被申請人

　　C.第三人

　　D.行政復議機關

　　【答案】D

　　【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

　　6.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是()。(2012年)

　　A.15天以下

　　B.1個月以上6個月以下

　　C.3個月以上2年以下

　　D.6個月以上15年以下

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：行政拘留的最長期限為15天(教材未提及);(2)選項B：拘役的期限為1個月以上6個月以下;(3)選項C：管制的期限為3個月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

　　7.下列法的形式中，由國家最高權力機關制定，規定周家基本制度和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是()。(2011年)

　　A.《中華人民共和國憲法》

　　B.《中華人民共和國民法通則》

　　C.《中華人民共和國刑法》

　　D.《中華人民共和國物權法》

　　【答案】A

　　【解析】《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家根本大法。憲法規定國家的基本制度和根本任務，具有最高的法律效力，也具有最為嚴格的制定和修改程序。

　　8.下列對法所作的分類中，以法的創制方式和發布形式為依據進行分類的是()。(2011年)

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;(2)選項C：是根據法的內容所作的分類;(3)選項D：是根據法的空間效力、時問效力或對人的效力所作的分類。

第二章

　　一、單項選擇題

　　1.某企業實行標準工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關于企業向職工支付加班工資

　　的下列計算標準中，正確的是()。(2012年)

　　A.不低于職工本人小時工資標準的100%

　　B.不低于職工本人小時工資標準的150%

　　C.不低于職工本人小時工資標準的200%

　　D.不低于職工本人小時工資標準的300%

　　【答案】B

　　【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。

　　2.韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是()元。(2012年)

　　A.20000

　　B.24000

　　C.60000

　　D.70000

　　【答案】C

　　【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應向韓某支付的經濟補償金=2000×3×10=60000(元)。

　　3.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關系的時間是()。(2012年)

　　A.2012年6月15日

　　B.2012年7月2日

　　C.2012年7月15日

　　D.2012年8月2日

　　【答案】B

　　【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關系。

　　4.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。(2013年)

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　【答案】C

　　【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。

　　5.周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是()元。(2012年)

　　A.0

　　B.2000

　　C.22000

　　D.24000

　　【答案】C

　　【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日(共11個月)應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

　　6.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當地最低月工資標準為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續訂勞動合同的意向。甲公司應向孫某支付的經濟補償金額為()元。(2011年)

　　A.800

　　B.1200

　　C.2400

　　D.3600

　　【答案】D

　　【解析】(1)勞動合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的條件，與勞動者續訂勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償，即以2008年1月1日為分界點，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經濟補償金的，經濟補償金的計算年限應自2008年1月1日開始計算;2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經濟補償的計算范疇;(2)本題沒有交待勞動合同的存續期間，按照發生在2008年1月1日之后的情況處理即可，甲公司應支付的經濟補償金=3×1200=3600(元)。

　　7.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是()。(2011年)

　　A.2011年3月1日

　　B.2011年3月10日

　　C.2011年3月15日

　　D.2011年4月10日

　　【答案】B

　　【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。在本題中.勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗(實際用工之日)，勞動關系自2011年3月10日起建立。

　　8.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是()。(2011年)

　　A.試用期用工

　　B.非全日制用工

　　C.固定期限用工

　　D.無固定期限用工

　　【答案】B

　　【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。

　　9.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。

　　乙公司對方某補休年休假申請符合法律規定的答復是()。(2010年)

　　A.不可以補休年休假

　　B.可補休5天年休假

　　C.可補休10天年休假

　　D.可補休15天年休假

　　【答案】B

　　【解析】職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。在本題中，方某累計工作已滿15年，可以享受10天的年休假，由于其已在甲公司享受過5天，在乙公司可以再補休5天。

　　10.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。根據勞動合同法律制度的規定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為()元。(2010年)

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　【答案】C

　　【解析】如果扣除月工資的20%，剩余部分(880元)將低于當地月最低工資標準900元。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1100-900=200(元)。

第三章

　　一、單項選擇題

　　1.某票據的出票日期為“2011年3月15日”，其規范寫法是(　　)。(2011年)

　　A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.貳零壹壹年叁月拾伍日

　　【答案】B

　　【解析】(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;(2)日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　2.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是(　　)。(2013年)

　　A.王某

　　B.胡某

　　C.陳某

　　D.黃某

　　【答案】A

　　【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。

　　3.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是(　　)。(2013年)

　　A.可用于支取現金

　　B.開證申請人可以是個人

　　C.有效期最長不超過9個月

　　D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

　　【答案】D

　　【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。

　　4.下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是(　　)。(2012年)

　　A.黨、團、工會經費專用存款賬戶

　　B.個人銀行結算賬戶

　　C.預算單位零余額賬戶

　　D.單位銀行卡賬戶

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;(2)選項B：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務;(4)選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　5.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，一根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于(　　)元。(2012年)

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2000

　　D.2500

　　【答案】A

　　【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是(　　)。(2012年)

　　A.粘單上第一手背書的背書人

　　B.票據上最后一手背書的背書人

　　C.票據上第一手背書的背書人

　　D.粘單上第一手背書的被背書人

　　【答案】A

　　【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是(　　)。(2012年)

　　A.假冒出票人在票據上簽章

　　B.涂改票據號碼

　　C.對票據金額進行挖補篡改

　　D.修改票據密押

　　【答案】A

　　【解析】票據的偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是(　　)。(2013年)

　　A.基本存款戶

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.專業存款戶

　　D.臨時存款戶

　　【答案】A

　　【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

　　9.甲公司因結算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是(　　)。(2011年)

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當地分支行申請之日起5個工作日后

　　【答案】C

　　【解析】(1)存款人開立單位銀行結算賬戶

　　自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務;(2)對于一般存款賬戶(非核準類銀行結算賬戶)，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

　　10.根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是(　　)。(2011年)

　　A.人民幣卡與外幣卡

　　B.單位卡與個人卡

　　C.信用卡與借記卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：是按幣種不同所作的分類;(2)選項B：是按發行對象不同所作的分類;(3)選項D：是按信息載體不同所作的分類。

第四章

　　一、單項選擇題


　　1.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是()。(2013年)

　　A.廣告設計

　　B.有形動產租賃

　　C.不動產租賃

　　D.鑒證咨詢服務

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。

　　2.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，不免征營業稅的是()。(2011年)

　　A.托兒所提供育養服務

　　B.農場提供農田灌溉業務

　　C.文化館出租房屋業務

　　D.保險公司為種植業提供保險業務

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：均屬于營業稅的免稅項目;(2)選項C：文化館舉辦文化活動的門票收入免征營業稅，文化館出租房屋取得的收入，應按“服務業――租賃業”稅目繳納營業稅。

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2013年)

　　A.117*17%=19.89萬元

　　B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

　　C.117/(1+17%)*17%=17萬元

　　D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

　　【答案】B

　　【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

　　4.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。(2013年)

　　A.貸款業務

　　B.縫紉業務

　　C.加工業務

　　D.商品期貨業務

　　【答案】A

　　【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

　　5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2013年)

　　A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

　　B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

　　C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

　　D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05萬元

　　【答案】C

　　【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

　　6.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是()。(2012年)

　　A.體育業

　　B.財產保險業務

　　C.旅游業

　　D.修理修配業務

　　【答案】D

　　【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業稅的征稅范圍。

　　7.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業適用的營業稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2012年)

　　A.154×5%=7.7萬元

　　B.(154+20)×5%=8.7萬元

　　C.(154+20+25)×5%=9.95萬元

　　D.(154+20+25―120)×5%=3.95萬元

　　【答案】C

　　【解析】飲食業的計稅依據為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入，該公司當月應繳納的營業稅=(154+20+25)×5%=9.95(萬元)。

　　8.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。(2013年)

　　A.郵政公司發行報紙

　　B.汽修公司修理汽車

　　C.建筑公司修繕房屋

　　D.物業公司提供物業管理服務

　　【答案】B

　　【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。

　　9.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是()。(2011年)

　　A.汽修廠修理汽車

　　B.百貨商店銷售日用品

　　C.建材商店銷售裝修材料

　　D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務

　　【答案】D

　　【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務屬于增值稅的征稅范圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關的電信勞務服務的，征收營業稅。

　　10.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目征稅的是()。(2011年)

　　A.旅游公司從事景區內索道運輸業務

　　B.金融企業從事融資租賃業務

　　C.郵政局從事傳遞函件業務

　　D.文化公司從事字畫展覽業務

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區環保客運車取得的收入按“服務業――旅游業”稅目征收營業稅;(2)選項B：按“金融保險業”稅目征收營業稅;(3)選項C：按“郵電通信業”稅目征收營業稅;(4)選項D：按“文化體育業”稅目征收營業稅。