[綜合題-計算分析-案例分析等]題目:
某企業(yè)2018年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元,累計折舊1200萬元,未發(fā)生減值準備。2018年至 2019年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:
(1)2018年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 萬元,增值稅稅額為19.2萬元。發(fā)生保險費用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項均以銀行存款支付,
預(yù)計該設(shè)備可使用10年,預(yù)計凈殘值為2萬元,按照年限平均法計提折舊。
(2)2019年3月1日,該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資取得增值稅專用發(fā)票上注
明的價款為200萬元,增值稅稅額為32萬元,款項以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。 3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實際成本為30萬元。6月30日,確認3月 至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。
(3)2019年6月30日,自建庫房工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計該庫房可以使用50年,預(yù)計凈 殘值為零。
(4)2019年12月25日,M設(shè)備因雷電后意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元,應(yīng)收保 險公司賠款50萬元。
要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證,不考慮其他因素,分析 回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
1.根據(jù)資料(1),該企業(yè)購入M設(shè)備的入賬價值是()萬元。
5.根據(jù)期初資料、資料(1)至(4),2019年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是()。
選項A:3890
選項B:3600
選項C:3500
選項D:3770
老師,為什么期初的累計折舊不需要扣除。