廣東會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第一套全真卷及解析（案例分析題）

五、案例分析題(本題共計(jì)42分)
1．某涂料廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，2009年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 
(1)購(gòu)進(jìn)化工原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款100000元，增值稅稅額、l7000元；化工原料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分已投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用2400元，其中，運(yùn)費(fèi)1950元，建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)400元；已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得非防偽系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款5000元，增值稅稅額850
元。月末，該批包裝物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。(3)銷(xiāo)售甲種涂料2500桶。并向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷(xiāo)售額為l50000元；同時(shí)收取包裝物押金29250元；并單獨(dú)記賬核算。(4)沒(méi)收逾期包裝物押金23400元；已人賬核算。(5)為粉刷辦公科室、車(chē)間，從成品庫(kù)領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的計(jì)稅價(jià)格為60元／桶。 
要求：請(qǐng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該涂料廠(chǎng)本期應(yīng)納的增值稅稅額。 
2．通達(dá)公司是一家上市公司，2008年9月以來(lái)公司發(fā)生以下情況： ． 
(1)2008年9月，董事長(zhǎng)李某授意該企業(yè)出納將收到的下腳料銷(xiāo)售款l80000元不計(jì)入收人賬，另行記入“賬外賬”，用于董事長(zhǎng)口常應(yīng)酬。(2)2008年12月，公司因產(chǎn)品滯銷(xiāo)，虧損已成定局。公司董事長(zhǎng)李某指使會(huì)計(jì)部主管在會(huì)計(jì)報(bào)表上作一些“技術(shù)處理”，確保“實(shí)現(xiàn)”年初定下的盈利50萬(wàn)元的目標(biāo)。會(huì)計(jì)部主管遵照辦理。(3)2009年1月，聘請(qǐng)長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)，公司董事長(zhǎng)李某以延聘和提高審計(jì)報(bào)酬為條件，示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具“無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告”，但遭到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的拒絕。 
要求：根據(jù)上述情況和現(xiàn)行會(huì)計(jì)、金融等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。 
(1)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，該公司董事長(zhǎng)李某授意出納將下腳料銷(xiāo)售款記入“賬外賬”屬于什么違法行為?如尚不構(gòu)成犯罪，除由縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正外，還可對(duì)單位及有關(guān)人員怎樣處罰或處理?
(2)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定．公司董事長(zhǎng)李某指使會(huì)計(jì)部主管在會(huì)計(jì)報(bào)表上作一些“技術(shù)處理”，致使公司由虧變盈的行為屬于何種違法行為，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?
(3)公司董事長(zhǎng)李某示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具“無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告”，是否違反了《會(huì)計(jì)法》 
的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明了理由