廣東上半年會計從業考試《會計基礎》真題及答案―計算和業務題1

計算和業務題1、（本題共11分，第1小題7分，第2小題4分）
1、廣州利浦有限責任公司2008年4月30日的銀行存款日記賬余額為300 000元，該公司2008年5月發生的銀行存款和現金收付業務及其記賬憑證編號如下：（本題11分）
（1）5月5日，以銀行存款歸還短期借款23 000元。（銀付501號）
（2）5月7日，收到投資者投入資金60 000元存入銀行。（銀收501號）
（3）5月15日，以銀行存款償還前欠貨款37 000元。（銀付502號）
（4）5月19日，將現金10 000元存入銀行。（現付501號）
（5）5月22日，從銀行提取現金48 000元，準備發放工資。（銀付503號）
（6）5月31日，以銀行存款支付廣告費20 000元。（銀付504號）
要求：
（1）根據上述經濟業務，登記給出的銀行存款日記賬（每日需結出余額），并結出5月末的銀行存款日記賬余額。
表1 銀行存款日記帳

（2）2008年6月5日，利浦公司收到銀行寄送的銀行對賬單，銀行對賬單數據表明，利浦公司2008年5月31日銀行存款余額為304 000元。經逐步核對，發現有以下幾筆未達賬項，請根據（1）得出的公司銀行存款日記賬余額及所給出的相關資料填制銀行存款余額調節表。
①5月15日，以銀行存款償還前欠貨款37 000元，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。
②5月19日，將現金10 000元存入銀行，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。
③5月25日，收到銷售款50 000元，銀行已登記入賬，但公司尚未收到收款通知單，未登記入賬。
④5月31日，銀行代扣公司應付水電費15 000元，銀行已登記入賬，公司尚未收到付款通知單，未登記入賬。
表2 銀行存款余額調節表
2008年5月31日

計算和業務題1答案、（本題共11分，第1小題7分，第2小題4分）
（1）登記的銀行存款日記賬如下：（本小題共7分，每對一行給1分。一行中如出現對方賬戶、金額、憑證字號錯誤，每錯一處扣0.5分，直至扣完該行分值為止）銀行存款日記帳