廣東省下半年會計從業資格考試《會計基礎》真題試題及答案（計算和業務題）（二）

2、華興工廠2008年3月1日到3月30日企業銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對賬單資料如下：
（1）銀行存款日記賬賬面記錄：
銀行存款日記帳

2008 年		憑證 號數	對方 科目	摘 要	收入（借方）金額							付出（貸方）金額							結存余額
月	日				萬	千	百	十	元	角	分	萬	千	百	十	元	角	分	十	萬	千	百	十	元	角	分
3	1			承前頁															1	1	2	0	0	0	0	0
	1	略		支付貸款								1	8	7	0	0	0	0		9	3	3	0	0	0	0
	5			存入貨款	3	5	1	0	0	0	0								1	2	8	4	0	0	0	0
	8		略	上交稅金									8	0	0	0	0	0	1	2	0	4	0	0	0	0
	11			收回欠款	2	6	8	0	0	0	0								1	4	7	2	0	0	0	0
	14			提取現金									5	0	0	0	0	0	1	4	2	2	0	0	0	0
	19			支付貨款								1	2	9	0	0	0	0	1	2	9	3	0	0	0	0
	23			支付保險									9	0	0	0	0	0	1	2	0	3	0	0	0	0
	26			存入貨款	1	2	8	0	0	0	0								1	3	3	1	0	0	0	0
	29			收回欠款		3	0	0	0	0	0								1	3	6	1	0	0	0	0

（2）銀行對賬單記錄：中國工商銀行廣州市分行（ ）對賬單
2008年戶名：華興工廠 第X頁 賬號：5267―4468―0511

日期		交易號碼	操作頁碼	支票號	借（付）方	貸（收）方	余額
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	1 1 5 8 11 14 20 26 27 30	（略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略）	（略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略）		18 700 8 000 5 000 12 000 3 600	35 100 26 800 12 800 14 000	112 000 93 300 128 400 120 400 147 200 142 200 130 200 143 000 157 000 153 400

要求：（1）編制華興工廠3月份的銀行存款余額調節表。（本小題10分）
銀行存款余額調節表
2008年3月30日

項目	金額	項目	金額
銀行存款日記賬余額	（1）	銀行對賬單余額	（6）
加：銀行已收企業未收款項	（2）	加：企業已收銀行未收款項	（7）
減：銀行已付企業未付款項	（3）（4）	減：企業已付銀行未付款項	（8）（9）
調節后存款余額	（5）	調節后存款余額	（10）

在編制銀行存款余額調節表的過程中，如果調整后銀行存款日記賬與銀行對賬單余額仍然不相等，產生這種情況的原因有哪些？（本小題2分）

 

計算和業務題2答案（本題共12分，第1小題10分，第2小題2分）
第1小題：銀行存款余額調節表為（本小題10分，每空1分）

項目	金額	項目	金額
銀行存款日記賬余額	（1）136 100	銀行對賬單余額	（6）153 400
加：銀行已收企業未收款項	（2）14 000	加：企業已收銀行未收款項	（7）3 000
減：銀行已付企業未付款項	（3）12 000 （4）3 600	減：企業已付銀行未付款項	（8）12 900 （9）9 000
調節后存款余額	（5）134 500	調節后存款余額	（10）134 500

第2小題：調節后，如果雙方余額相等，一般可以認為雙方記賬沒有差錯。調節后雙方余額仍然不相等時，原因有兩個，要么是未達賬項未全部查出（1分），要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯（1分）。無論是什么原因，都要進一步查清楚并加以更正，一定要到調節表中雙方余額相等為止。