河北省會計從業資格考試財經法規案例分析(12)

　　1．中山興中企業庫存現金限額為50，000元，3月20日(庫存現金為100，000元)出納員按總經理的批示從中提取20，000元存入個人信用卡，從中借給兄弟單位50，000元發工資，將其中10，000元存入單位信用卡?3月25日，直接從當天的現金收入中提取30，000元向農戶收購農副產品，問根據現金、銀行結算法律制度，此種處理是否正確?

答：企業的做法有以下不對?

1>3月20日庫存現金超過庫存限額違反《現金管理暫行條例》。根據規定，開戶必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存限額?

2>將單位現金20，000元存入個人信用卡，違反現金管理規定：不得將單位的收入以個人的名義存入?

3>直接從現金收入中支取現金，是坐支行為?違反現金管理的不得坐支的規定?

4>單位之間互借現金。現金管理規定，單位之間不得相互借用現金?

處理：責令停止違法活動?并可以予罰款，嚴重的可在一定期限內停止對該單位的貸款或停止現金支付?

　　2．華明機械廠某采購員持由該廠開戶銀行簽發的銀行本票，前往某鋼鐵公司購置一批價值20萬元的材料，在途中由于保管不慎其銀行本票被盜?隨后，華明機械廠根據采購員報告，通知銀行本票的付款銀行要求掛失止付，但銀行對上述情況進行審查后拒絕辦理掛失止付?問：

1>該銀行拒絕掛失止付是否正確?

2>華明機械廠在被銀行拒絕掛失止付后，可采取哪些措施維護自己的權益?

答：1>該銀行拒絕掛失止付是正確的?根據《支付結算辦法》的規定：未填明“現金“字樣的銀行本票喪失不得掛失止付?

2>該企業可以采用公示催告的措施維護其權益?即請求人民法院向銀行本票的付款銀行發出立即停止付款的通知?

　　3．2001年4月2日，某修配廠派人持現金到外地某市購貨，因結算困難，該修配廠以現金6，750元向本地某單位換取了該單位限額為6500元的轉賬支票一張，余250元作為手續費，由該單位收取，待修配廠使用該支票購貨時，因該單位存款不足，遭銀行拒付，同時銀行還以該單位開空頭支票，對其罰款65元，后修配廠要求該單位返還現金6750元，并賠償經濟損失，雙方發生爭執，修配廠起訴至人民法院?問：

（1）銀行處理是否正確，為什么?

（2）修配廠和單位違反了哪些規定，應怎樣處理?

答：（1）銀行罰款65元不正確?根據《銀行結算辦法》的規定，存款人簽發空頭支票，按票面金額對其以5%但不低于1,000的罰款?

（2）修配廠以現金購買轉賬支票，違反了《票據法》的規定，某單位以轉賬支票套取現金，違反了《現金管理暫行條例》應給以罰款?因為雙方都違反了經濟法規，造成的經濟損失應由各自承擔，某單位應返還修配廠人民幣6,750元